ИП УСН 15% оплата 1% от дохода за 2016 год и налог

[zaka4ek]

Добрый день!
Подскажите пожалуйста, в декабре оплатил обязательные взносы в ПФР.
Доход в 2016 году у меня вышел 1 603 705 руб. Соответственно мне теперь необходимо уплатить в срок до 1 мая 1% от дохода, т.е. 16 037 руб.
Могу я уменьшить налог 22 420 который должен уплатить за 4 квартал 2016 года на сумму 16 037 ?

[Тавита]

Прежде всего: при УСН Д-Р (как у вас) речь об уменьшении налога не идет - уплаченные взносы уменьшают налогооблагаемую базу.

необходимо уплатить в срок до 1 мая

Уплата ДО 01 АПРЕЛЯ!

1% от дохода, т.е. 16 037 руб.

1% с суммы превышения 300 000= (1 603 705 -300 000)*1% = 13 037,05

Могу я уменьшить налог 22 420 который должен уплатить за 4 квартал 2016 года на сумму 16 037 ?

Нет не можете. Уменьшить единый налог 2016 (Д) или налогооблагаемую базу (Д-Р) 2016 г можно только на суммы взносов, уплаченных в 2016 г
В случае уплаты 1% в 1 квартале 2017 г - можете уменьшить базу/аванс по налогу за 1 кв 2017 г
Ну и кроме всего прочего: в апреле возможно решение о праве ИП на УСН Д-Р на пересчет 1% по правилам ИП на ОСНО.

[zaka4ek]

Тавита, Спасибо за разъяснения. Скажите, а фиксированные взносы в ПФР, которые я оплатил в декабре 2016 года уменьшают налогооблагаемую базу?

[Тавита]

которые я оплатил в декабре 2016 года уменьшают налогооблагаемую базу?

Да.