09 счет

[Аноним]

Коллеги, добрый день!
Проверьте, пожалуйста, правильно ли делаю проводки по окончании года. есть сальдо по 09 счету-10 200 руб
Д 09 РБП К 09-убыток текущего периода- 10 200
Д 97.21 К 99.01 в налоговом учете- 10 200( в субконто 97.21 завела срок списания с 01.01.2017 по 31.12.2026. особый порядок списания, а какой счет указать для списания)?

[Татьяна- Васильевна]

Аноним, а зачем счет 97??? Убытки погашаются в кор. со сч.68. Вот из СПС пример: Учет ОНА при переносе на будущее налогового убытка
Организация получила убыток по итогам 2015 г. в размере 1 000 000 руб.
Поскольку в бухгалтерском учете расходы (убытки) признаются сразу, а в налоговом учете убыток уменьшает прибыль следующих периодов, признан ОНА в сумме 200 000 руб. (1 000 000 руб. x 20%).
В 2016 г. организация работала с налоговой прибылью, которая нарастающим итогом с начала года составила:
- за I квартал - 600 000 руб.;
- за полугодие - 1 200 000 руб.
При расчете налоговой базы организация учла:
- за I квартал 2016 г. - часть убытка за 2015 г. в сумме 600 000 руб.;
- за полугодие 2016 г. - весь убыток за 2015 г. в сумме 1 000 000 руб.
В I квартале в налоговом учете признана часть убытков, ранее признанных в бухгалтерском учете, поэтому 31 марта погашен ОНА в сумме 120 000 руб. (600 000 руб. x 20%).
В первом полугодии в налоговом учете полностью признан остаток убытка, ранее признанного в бухгалтерском учете, поэтому 30 июня погашен ОНА в сумме 80 000 руб. ((1 000 000 руб. - 600 000 руб.) x 20%).

[Январь]

зачем счет 97???

Это "изобретение" 1с, и только в НУ может иметь право жить