Добрый день!
Подскажите пожалуйста, как быть с НДС в ситуации:
Был получен аванс, начислен НДС с аванса. Сейчас прошло три года - аванс включен в выручку организации. А что делать с НДС? Восстановить НДС нельзя я так понимаю, а включить этот НДС в расходы по налогу на прибыль можно?
По мнению ФНС и МФ нельзя.Сообщение от Аноним
В БУ -это прочие доходы, в НУ -внереализационные.
я думаю можно как прочие.
это так, но так ли это?
по какой причине?
это так, но так ли это?
Тогда получается двойной налог на общую сумму аванса?!
разве нельзя ндс невозмещаемый включить в расходы по налогу на прибыль в статью налоги невозмещаемые ?
ФАС Московского округа от 19.03.2012 N А40-75954/11-115-241 по делу ОАО "Тушинский машиностроительный завод"
Общество получило авансы от покупателей в счет предстоящих поставок товаров, уплатило в бюджет НДС. В связи с неисполнением перед покупателями своих обязательств и по истечении срока исковой давности списало полученные авансы, включая НДС, в соответствии с п. 18 ст. 250 НК РФ во внереализационные доходы, а затем уплаченную в бюджет сумму НДС включило во внереализационные расходы. Налоговый орган считал, что суммы НДС по полученным авансам в нарушение норм п. 19 ст. 270 НК РФ неправомерно учтены в составе внереализационных расходов. Суд с этим не согласился, т.к. налоговым законодательством не предусмотрен запрет на включение НДС, уплаченного в бюджет при получении авансов, в состав расходов при списании этого аванса как кредиторской задолженности по истечении срока исковой давности. Спорные суммы НДС не могут быть предъявлены к налоговому вычету. Поскольку суммы НДС, предъявленные покупателям и уплаченные ими в составе авансов, общество перечислило в бюджет, то занижения налога на прибыль не произошло
т.е. только через суд?
всё таки логичнее включить ндс в расходы
решать Вам. смотря о какой сумме идет речь. суды эти, то так то эдак.
264 статья разрешает брать.
270 запрещает, но с товаров работ и услуг.
это так, но так ли это?
Спасибо за ответы и советы!
Минфин России (письма от 10.02.10 № 03-03-06/1/58, от 07.12.2012 № 03-03-06/1/635), считает, что к вычету начисленный ранее налог принять нельзя, так как нормами законодательства (ст. 171 НК РФ) такой случай не предусмотрен.
На расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль, это НДС также списать нельзя, так как данный вид расходов не указан в ст. 265 НК РФ.
Но запрет на списание начисленного от полученной предоплаты НДС в расходы далеко не всегда поддерживается арбитражными судами.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием