Опять о сотрудниках - белорусах. Уже, кажется, обсуждали, но я так и не поняла - сколько % брать с них подоходный налог и как быть с отчислениями в ПФ. Кто реально работает с белоруссами, откликнитесь, как Вы поступаете?
 |
Опять о сотрудниках - белорусах. Уже, кажется, обсуждали, но я так и не поняла - сколько % брать с них подоходный налог и как быть с отчислениями в ПФ. Кто реально работает с белоруссами, откликнитесь, как Вы поступаете?
Приводим отдельные выдержки из Решения Высшего Совета Сообщества России и Белоруссии от 22.06.96 № 4:
"Трудовая деятельность гражданина государства выезда на территории государства трудоустройства регулируется на основе трудового договора (контракта) в соответствии с законодательством о труде государства трудоустройства.
Трудовой стаж, включая стаж, исчисляемый в льготном порядке, и стаж работы по специальности, приобретенный в связи с трудовой деятельностью на территории Республики Беларусь и Российской Федерации, взаимно признается за их гражданами. Исчисление трудового стажа граждан производится в соответствии с законодательством государства трудоустройства. Возраст, с которого допускается прием граждан на работу, определяется законодательством государства трудоустройства. При высвобождении работника, являющегося гражданином государства выезда, в связи с осуществлением мероприятий по сокращению численности или штата работников, ему предоставляются льготы и компенсации, установленные законодательством о труде государства трудоустройства. Статус безработного присваивается гражданину государством выезда в соответствии с законодательством.
Все виды пособий и выплат гражданам государства выезда, работающим на территории государства трудоустройства, в случаях временной нетрудоспособности, беременности и родов, рождения ребенка, отпуска по уходу за ребенком и в других случаях предоставляются в соответствии с законодательством государства трудоустройства. Все расходы, связанные с предоставлением указанных пособий и выплат, несет государство трудоустройства".
То есть при оформлении на работу гражданина Республики Беларусь Вы не получаете никаких разрешений, требующихся при оформлении на работу иностранных граждан, и действуете так, как будто Вы принимаете на работу гражданина России.
НДФЛ.
Налоговый статус вашего работника определяется с учетом количества дней в году, в течение которых он фактически находится в России. Если белорус жил в нашей стране более 183 дней в году, (и организация может подтвердить срок нахождения), он считается налоговым резидентом (п. 2 ст. 11 НК РФ). Вы должны удерживать налог по ставке 13 процентов (п. 1 ст. 224 НК РФ). Если же работник в отчетном году в России был меньше чем 183 дня, ставка по НДФЛ будет 30 процентов (п. 3 ст. 224 НК РФ). При этом статус налогового резидента определяется применительно к каждому году, и считается "накопительным итогом", то есть время ежегодного пребывания не должно обязательно быть непрерывным.
Срок временного пребывания в Российской Федерации иностранного гражданина, прибывшего в Российскую Федерацию в порядке, не требующем получения визы, может определяться по записям организаций, производящих регистрацию заграничных паспортов по месту их пребывания. В справке о доходах физического лица для резидентов - иностранных граждан указывается адрес регистрации места пребывания в Российской Федерации. Причем, обращаем Ваше внимание, что зарегистрироваться по месту пребывания обязательно должны не только иностранные, но и иногородние сотрудники фирм. Об этом говорится в постановлении Правительства РФ от 17.07.95 № 713. Если они этого не сделают, им придется заплатить штраф. Причем его максимальная планка, согласно статье 19.15 КоАП, увеличена со 100 до 2500 рублей.
Однако оштрафовать организацию, привлекающую иногородних работников, инспекторы не вправе. Дело в том, что, заключая трудовой договор, Вы можете потребовать у будущего сотрудника только документы, перечисленные в статье 65 Трудового кодекса. Это паспорт (или иной документ, удостоверяющий личность), трудовая книжка, пенсионное свидетельство, документы воинского учета и документ об образовании. Значит, фирма не обязана проверять, есть ли у потенциального работника регистрация. Это подтверждено Пленумом Верховного Суда в Постановлении от 17.03.2004 № 2. Судьи указали, что нельзя отказать кандидату в работе только потому, что у него нет регистрации по месту пребывания (п. 11 постановления № 2).
Что касается уплаты страхователями страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за своих работников-иностранцев, то в Письмах Минфина написано следующее:
"Согласно ст.7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", застрахованными лицами помимо граждан Российской Федерации являются иностранные граждане и лица без гражданства, проживающие на территории Российской Федерации (как временно, так и постоянно), если они работают по трудовому договору или договору гражданско-правового характера, предметом которого являются выполнение работ и оказание услуг, а также по авторскому договору. В связи с этим с выплат в пользу иностранных граждан, являющихся застрахованными лицами, должна производиться уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и, следовательно, применяться налоговый вычет при исчислении ЕСН. В связи с вышеизложенным у организации возникает обязанность по уплате ЕСН и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с производимых выплат в пользу иностранных работников, занятых на территории Российской Федерации, независимо от места заключения договора и порядка осуществления таких выплат, независимо от наличия или отсутствия права данных работников на пенсионное и социальное обеспечение в Российской Федерации за счет средств соответствующих фондов, а также статуса этих работников (постоянное или временное проживание на территории Российской Федерации)".
По нашему мнению (Вы вправе его не учитывать), это – нонсенс. Как может государство заставлять платить СТРАХОВЫЕ взносы и ничего не гарантировать при наступлении страхового случая? В решении Высшего Совета России и Белоруссии от 22.06.96 № 4 речь идет о равенстве в вопросах трудовых отношений (а не пенсионных). Таким образом, в части пенсионного обеспечения граждане Беларуси приравнены не к россиянам, а к иностранным гражданам.
Согласно ст. 3 Закона № 173-ФЗ право на трудовую пенсию наравне с гражданами РФ имеют только постоянно проживающие в РФ (т.е. получившие вид на жительство - ст. 2 Закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в РФ") иностранные граждане и лица без гражданства, при наличии у них страхового стажа.
Письмом УМНС России по г. Москве от 27.06.2003 № 28-07/34871 было разъяснено, что на выплаты и вознаграждения, начисленные в пользу иностранных граждан, не имеющих вида на жительство в РФ, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование не начисляются. Именно по причине того, что эта категория иностранных граждан не имеет права на трудовую пенсию по стажу работы на территории РФ.
Поскольку поправки внесены только в Закон № 167-ФЗ, ситуация, в общем-то, не изменилась.
Да, к числу застрахованных лиц с 1 января 2005 г. прямо отнесены временно проживающие на территории РФ иностранные граждане и лица без гражданства, вступившие в трудовые или приравненные к ним отношения с организациями. Однако нельзя считать застрахованным лицо, не имеющее права на страховое обеспечение при наступлении страхового случая. Таким образом, на наш взгляд, до внесения поправок в Закон № 173-ФЗ, и появления у временно проживающих на территории РФ иностранных граждан, права на получение в России трудовой пенсии по старости, вывод о том, что на выплаты в пользу указанных лиц, следует начислять страховые взносы, не является безусловным.
В этой ситуации можно посоветовать попытаться зарегистрировать гражданина Беларуси в пенсионном фонде РФ в соответствии с Законом от 01.04.96 № 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования". Если отделение ПФ откажет в регистрации, то это может явиться основанием, для не начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по выплатам в его пользу. Сослаться при этом можно на Письмо УМНС России по г. Москве от 27.06.2003 № 28-07/34871.
Вопрос о начислении ЕСН и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с выплат иностранным гражданам, разъясняется в следующих письма Минфина РФ:
от 20 февраля 2004 г. № 04-04-04/24,
от 19 сентября 2003 г. № 04-04-04/104
от 25 сентября 2003 г. № 04-04-04/107,
а также, письмо МНС РФ от 1 сентября 2003 г. № 05-1-11/330-АД689.
Давайте поподробнее на месте подтверждения срока нахождения на тер. РФ
Может ли служить подтверждением трудовой договор в данной организации, запись в трудовой с предыдущего места работы?
У белорусов ведь не ставят отметку в паспорте, если они находятся с временной регистрацией. Регистрация на 3 или 6 м-ев., снимать копии регистрации что ли?
Взяли беларуса, в ПФ вставать на учет не будет, как платить за него ЕСН фед. бюджет - 6 или 20%???
20
Вот еще интересное письмо.
Вопрос: Минфин России в Письме от 15.08.2005 N 03-05-01-03/82 разъяснил, что доходы, получаемые на территории РФ работниками - гражданами Республики Беларусь, облагаются по ставке 13% с первого дня их пребывания на территории РФ. Налогообложение прочих иностранных граждан, не являющихся налоговыми резидентами, в течение первых 183 дней пребывания в России производится по ставке 30%. В Письме ФНС России от 21.09.2005 N ВЕ-6-26/786 уточнила, что положение о 13-процентной ставке распространяется только на граждан Белоруссии, прибывающих на территорию России в связи с заключением долгосрочного трудового договора с организацией-работодателем.
Согласно ст. 224 Налогового кодекса РФ налоговая ставка 30% устанавливается в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.
В соответствии со ст. 11 Налогового кодекса РФ налоговыми резидентами РФ являются физические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в календарном году.
Просим разъяснить, какую налоговую ставку следует применять при взимании налога на доходы физических лиц - граждан Республики Беларусь в следующих ситуациях.
1. Организация 21 сентября 2005 г. приняла на работу гражданку Республики Беларусь по трудовому договору, заключенному на неопределенный срок. На территорию России она прибыла 21 сентября 2005 г.
По какой ставке в данном случае облагаются доходы физического лица с 21 сентября по 31 декабря 2005 г. и с 1 января по 31 декабря 2006 г.?
2. Гражданин Республики Беларусь прибыл на территорию России 1 сентября 2003 г. и в этот же день принят на работу по трудовому договору, заключенному на неопределенный срок, и работает до настоящего времени.
По какой ставке в данном случае облагаются доходы физического лица с 1 января по 31 декабря 2006 г.?
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 26 декабря 2005 г. N 03-05-01-04/396
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о налогообложении налогом на доходы физических лиц доходов, получаемых за выполнение трудовых обязанностей в Российской Федерации гражданами Республики Беларусь, и сообщает следующее.
В соответствии со ст. 11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) под физическими лицами - налоговыми резидентами Российской Федерации понимаются физические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в календарном году.
Пунктом 3 ст. 224 Кодекса в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, налоговая ставка установлена в размере 30 процентов. В отношении доходов, полученных за выполнение трудовых обязанностей в Российской Федерации налоговыми резидентами Российской Федерации, ст. 224 Кодекса установлена налоговая ставка в размере 13 процентов.
Физические лица - граждане Республики Беларусь рассматриваются в качестве налоговых резидентов Российской Федерации (с применением налоговой ставки в размере 13 процентов) с даты вступления в силу трудового договора, заключаемого ими с работодателями, в случае если указанным трудовым договором предусматривается выполнение работы на территории Российской Федерации не менее чем в течение 183 дней в соответствующем календарном году.
Таким образом, в случае если бессрочный трудовой договор с гражданином Республики Беларусь заключен в сентябре, то, поскольку срок пребывания гражданина на территории Российской Федерации будет составлять менее 183 дней в текущем календарном году, до конца налогового периода указанный гражданин не будет признаваться налоговым резидентом Российской Федерации. Соответственно, его доходы, полученные за выполнение трудовых обязанностей в Российской Федерации, подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц по ставке 30 процентов.
Вместе с этим в соответствии с Письмом Минфина России от 15.08.2005 N 03-05-01-03/82 начиная с 1 января 2006 г. доходы гражданина Республики Беларусь за выполнение трудовых обязанностей в Российской Федерации в соответствии с заключенным бессрочным трудовым договором будут подлежать налогообложению налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов.
Аналогичный порядок налогообложения в 2006 г. применяется в отношении доходов гражданина Республики Беларусь, заключившего бессрочный трудовой договор в 2003 г. и продолжающего деятельность в Российской Федерации.
В случае прекращения гражданами Республики Беларусь работы по найму в Российской Федерации до истечения 183 дней в соответствующем календарном году производится перерасчет их налоговых обязательств по ставкам и в соответствии с порядком, действующим в отношении физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
А.И.ИВАНЕЕВ
26.12.2005
И еще, если трудовая книжка старого образца (СССР), то запись делаете в ней, если их трудовая, то заводите новую.
Есть еще такое письмо. Но ясности оно много не вносит.
Письмо Пенсионного фонда России
От 05.07.2005 г. № 08-19/7140
Об обязательном пенсионном страховании иностранных рабочих
На Ваш запрос Управление организации персонифицированного учета сообщает, что на основании неоднократных разъяснений Департамента налоговой политики Министерства финансов Российской Федерации, в том числе в письме от 19.09.2003 № 04-04-04/104, органам ПФР направлялись указания о регистрации в системе обязательного пенсионного страхования привлекаемых организациями иностранных рабочих, а также об уплате за них страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
В соответствии со статьей 2 Федерального закона от 20.07.2004 № 70-ФЗ «О внесении изменений в главу 24 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, Федеральный закон «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» с 2005 года действует прямая норма об обязательном пенсионном страховании иностранных граждан, постоянно или временно проживающих и работающих в Российской Федерации.
При этом также сообщаем, что вопрос о реализации иностранными граж-данами, временно проживающими и работающими в Российской Федерации, приобретенных пенсионных прав, учтенных на их индивидуальных лицевых
счетах в системе обязательного пенсионного страхования, может рассматриваться и решаться в рамках межгосударственных и межправительстенных соглашений.
В связи с неоднократными обращениями организаций г. Москвы по вопросу отказа территориальными органами ПФР в регистрации в системе обязательного пенсионного страхования привлекаемых к работам иностранных рабочих необходимо сообщить в Управление об указаниях, данных Отделением по этому вопросу. Кроме этого, следует сообщить о суммах страховых взносов, уплаченных в бюджет ПФР в 2004 году организациями за иностранных рабочих и не разнесенных по индивидуальным лицевым счетам по причине отказа в их регистрации в качестве застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования.
Начальник Управления
И.В. Кучмий
В этом письме идет речь о временно проживающих и работающих, статус же белоруса обычно - временно пребывающий (речь идет о регистрации на 3 или 6 м-ев и до 1 года), а сотрудников с таким статусом ПФ не регистрирует.
с беларусами все как-то не понятно, лучше выяснять в своем ПФ.
У меня такой вопрос?
Если белорус может подтвердить свое пребывание в РФ регистрацией от марта, а договор с ним оформлен июлем, то НДФЛ по какой ставке удерживать(13 или 30)? Ставка НДФЛ для белоруса привязывается только к дате договора?Уж очень не хочется платить 30%.
Удерживайте 13% и не сомневайтесь.
Основание: трудовой договор, заключенный сроком более чем на 183дня и табель учета рабочего времени. Регистрация не является необходимым документом для применения к белорусу ставки НДФЛ 13% (для целей налогообложения её не требует ни один действующий законодательный акт и ни одно разъяснение). Кроме того, обращаю ваше внимание на ст.64 ТК, запрещающую отказывать в работе при отсутствии регистрации.
Нормативная база: вышеупомянутое Решение + письма (может повторюсь):
1. письмо ФНС от 21.09.05 №ВЕ-6-26/786@
2. письмо ФНС от 26.10.05 №ВЕ-6-26/902@
3. письмо Минфина от 26.12.05 №03-05-01-04/396
Я писала запрос в ФНС по этому вопросу, получила такое же разъяснение ФНС лично в свой адрес, только у меня ситуация сложнее.. мои белорусы - водители-международники.
подскажите, а в этом году такая же ситуация по белорусам?
Да вроде бы ничего не менялось. Я все делаю так же, как и в прошлом.
SvetaSG, сенкью!
Есть, как мне кажется, принципиальное изменениеДа вроде бы ничего не менялось.
2. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения. (Ст. 207 НК)
ПОСТАНОВЛЕНИЕ Правительства РФ от 23.01.2007 № 123 «О внесении на ратификацию протокола к соглашению между правительством Российской Федерации и правительством республики Беларусь об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество»
Порядок уплаты НДФЛ белорусского работника.
Одобрен протокол к соглашению между Российской Федерацией и Республикой Беларусь об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты в отношении НДФЛ и налога на имущество.
Вознаграждение, получаемое белорусом в отношении работы по найму, облагается НДФЛ в общеустановленном порядке, в случае его нахождения в РФ не менее 183 дней в календарном году, либо непрерывно в течение 183 дней, начавшихся в предшествующем календарном году и истекающих в текущем календарном году.
Указанный налоговый режим, применяется с даты начала работы белоруса в РФ, длительность которой в соответствии с трудовым договором составляет не менее 183 дней.
Если гражданин республики Беларусь заключает несколько трудовых договоров, длительность работы по которым в отдельности составляет менее 183 дней в календарном году, общеустановленный налоговый режим применяется с даты первого трудового договора, по которому длительность работы, с учетом предыдущих трудовых договорах, составит не менее 183 дней.
Документально подтвержденное время пребывания белоруса в РФ, не связанное с работой по найму включается в общее время нахождения для целей применения общепринятого налогового режима, и уменьшает требование к продолжительности работы по трудовым договорам.
В случае прекращения белорусом работы по найму до истечения 183 дней нахождения в РФ, производится перерасчет удержанного НДФЛ.
Обязанность по уплате уточненной в результате перерасчета суммы НДФЛ исполняется физическими лицами самостоятельно. Пени и штрафы в таких случаях не применяются.
Аналогичный порядок установлен для граждан РФ при их работе в республике Беларусь.
На 06.03.2007 документ опубликован не был.
я делаю с белорусами трудовой договор на год и буду платить сразу 13%
Пожалуйста подскажите! Если беларус водитель-международник и в силу разъездного характера работы 183 дня находиться на территории РФ не реально. НДФЛ 30%?
Всем привет! Помогите с китайцами, организация наняла их на 3 мес. по трудовому договору. Какие выплаты я должа сделать и как правильно все это оформить, для меня это впервые.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием