Прямые транспортные расходы в опте, налог на прибыль

[natycia181090]

Здравствуйте, скажите, пожалуйста, уже пять раз перечитала статью 320 НК РФ. Доставка покупных товаров относится к прямым расходам. Так вот, что значит "если эти расходы не включены в цену приобретения указанных товаров".

Имеется ввиду, если поставщик платит за доставку и просто "накидывает" за это в цену товара? Или имеется ввиду, что мы сами можем транспортные расходы включать в цену покупного товара в НУ?

То есть прямые транспортные расходы - можно как включить в цену товара и отнести на 41 счет, или отнести на 44 счет и списывать по формуле пропорционально остаткам товара? Есть ли выбор в налоговом учете?

P.S. И хотела тут же уточнить (про налоговый учет), можно ли так?
- хранение товаров (аренда склада) - косвенные
- зп кладовщика - косвенные
- аренда машины, которая ездит в транспортные компании (отвозит и привозит товар) - косвенные (или делить?)
- гсм - косвенные
- ремонт арендованной машины - косвенные
- зп водителя - косвенные

[Январь]

Имеется ввиду:

мы сами можем транспортные расходы включать в цену покупного товара в НУ?

Если транспортные расходы поставщик включает в стоимость товара, то вы о них никогда и не узнаете

[natycia181090]

Если транспортные расходы поставщик включает в стоимость товара, то вы о них никогда и не узнаете

Просто об этом может быть указано в договоре, тогда узнаем. Я поэтому и решила уточнить.

Дело в том, что мне выгодней относить каждую доставку на стоимость товара на 41 счет, а не бить транспортные на 44 по формуле, вот я и решила прям вот уточнить.

Большое спасибо, поняла, буду ставить тогда на 41 счет транспортные. А как Вы думаете относительно других расходов, где "P.S."?

[natycia181090]

И я еще хотела здесь уточнить, если я буду относить транспортные расходы на себестоимость товара, значит ли это, что мне вообще все ТЗР надо относить на себестоимость покупных товаров?

Или можно транспортные отнести на себестоимость на 41 счет, а складские издержки на 44 счет? Или я опять что-то недопонимаю... (простите уж меня)

Почему я задалась этим вопросом, так как нашла статью:
"Таким образом, определять стоимость компания может двумя способами. Расходы, связанные с приобретением, в том числе по доставке товара на склад организации, включаются в цену товаров либо учитываются как издержки обращения и в стоимость покупки не включаются. Порядок формирования цен покупных товаров определяется плательщиком в учетной политике и применяется не менее двух налоговых периодов.
Источник: © Бухгалтерия.ру"

[Шерочка]

Здравствуйте, скажите, пожалуйста, уже пять раз перечитала статью 320 НК РФ. Доставка покупных товаров относится к прямым расходам. Так вот, что значит "если эти расходы не включены в цену приобретения указанных товаров".

Имеется ввиду, если поставщик платит за доставку и просто "накидывает" за это в цену товара? Или имеется ввиду, что мы сами можем транспортные расходы включать в цену покупного товара в НУ?

То есть прямые транспортные расходы - можно как включить в цену товара и отнести на 41 счет, или отнести на 44 счет и списывать по формуле пропорционально остаткам товара? Есть ли выбор в налоговом учете?

P.S. И хотела тут же уточнить (про налоговый учет), можно ли так?
- хранение товаров (аренда склада) - косвенные
- зп кладовщика - косвенные
- аренда машины, которая ездит в транспортные компании (отвозит и привозит товар) - косвенные (или делить?)
- гсм - косвенные
- ремонт арендованной машины - косвенные
- зп водителя - косвенные

К прямым затратам относятся:

• покупная стоимость товаров. Например, можно включить в нее расходы, которые связаны с покупкой товаров. Это, в частности, траты на фасовку, складские и другие затраты, оплаченные другой организации. Выбранный вариант следует закрепить в учетной политике для целей налогообложения;

• расходы на доставку товаров до склада покупателя (когда их считают отдельно от стоимости самих товаров).

Все остальные расходы (кроме внереализационных расходов, предусмотренных ст. 265 НК РФ) относятся к косвенным и уменьшают доходы от реализации текущего месяца.

[Январь]

Просто об этом может быть указано в договоре, тогда узнаем

В договоре будет указан только факт включения, без суммы, и документов на доставку у вас не будет.
Складские расходы обычно просто к косвенным и относят, и в БУ и НУ

И правила форма почитайте про ссылки на сторонние ресурсы

[natycia181090]

Шерочка, большое спасибо!

И правила форма почитайте про ссылки на сторонние ресурсы

Спасибо Вам, и прошу прощения за ссылку.

[natycia181090]

Можно еще у Вас уточнить?

Скажите, а если у меня арендованный транспорт, машина возит товар до транспортных компаний и из них забирает также посылки. Получается, часть времени машина доставляет покупные товары, то есть часть расходов по аренде прямые? Как быть, как выявить ту часть прямых расходов и как ее тогда провести, ведь невозможно посчитать, сколько товара было забрано из транспортной компании. Также эта машина возит бухгалтера в банк и забирает разные документы по городу. Вы не встречались с такими расходы, как их правильно разделить и надо ли?

[Январь]

как их правильно разделить и надо ли?

ИМХО, в описанном случае вообще не надо распределять, а прописать в УП, что эти расходы общие (косвенные)

[natycia181090]

ИМХО, в описанном случае вообще не надо распределять, а прописать в УП, что эти расходы общие (косвенные)

Даже не смотря на то, что машина доставляет именно покупные товары от транспортной до нашего склада, вроде как они должны быть строго прямые?

И можно прямо последний вопрос, подойдет ли такая формулировка в УП по НУ: "Расходы по аренде транспортного средства, а также расходы по обслуживанию арендованного ТС, расходы по гсм и з/п водителя - признаются полностью косвенными и подлежать включению в расходы по налогу на прибыль полностью без распределения в осуществленном отчетном периоде. Указанный метод признания расходов выбран в связи с отсутствием возможности распределения указанных расходов между осуществляемыми видами деятельности, а также между перевозимыми товарами."

[Январь]

Даже не смотря на то, что машина доставляет именно покупные товары от транспортной до нашего склада, вроде как они должны быть строго прямые?

Аренду вы как поделите? Бензин еще возможно и то трудозатратно и не факт что стоит.

[natycia181090]

Спасибо!

[Аноним]

Добрый день , подскажите пожалуйста !
какова норма транспортных расходов , по отношению к валовой прибыли , например мы зарабатываем 4 млн руб а транспортные расходы 500 тыс , получается около 12% , много это или мало и как посчитать?
Спасибо и простите если вопрос глупый.

[Январь]

какова норма транспортных расходов , по отношению к валовой прибыли

Нет такой нормы