 |
Добрый день помогите разодрать как быть с НДС при списании просроченной дебиторской задолженности.
В 2013г. мы оплатили аванс поставщику за услуги. Нам дали авансовую сф. Мы с нее приняли к вычету НДС. А в итоги поставщик ничего нам не выполнил.
Прошло три года хочу списать просроченную дебиторскую задолженность. А с НДС как быть , его куда, ведь так и висит на 76 ВА.
ндс с уплаченного аванса, ранее принятый к вычету, необходимо восстановить в период списания деб задолженности
п. 3 ст. 170 НК РФ, где указан закрытый перечень случаев, при которых НДС подлежит восстановлению, данный - не предусмотрен.Сообщение от Аноним
Дырка в законодательстве, согласен. По логике - надо восстанавливать. Но где логика, а где НК.
ИМХО, можно восстановить, но в том периоде, когда НДС к возмещению может пойти по итогам квартала.
да про дыру уже начиталась
•С точки зрения, которой придерживается Минфин России, такую сумму необходимо будет восстановить в периоде списания безнадежного долга (письмо от 11.04.2014 № 03-07-11/16527).
•НК РФ не предусматривает восстановление НДС с суммы списанного безнадежного долга. Мало того, в нем содержится закрытый перечень ситуаций, при которых ранее принятый к вычету НДС подлежит восстановлению. Данной точки зрения придерживаются ФАС различных округов, в том числе Центрального, Дальневосточного и Московского. Так что есть шанс побороться в суде.
не совсем поняла в каком квартале именно восстановить? я думала что восстанавливаем именно в том в котором списываем просроченную задолженность.
а вообще если честно то очень жалко ндс
Письма Минфина - не нормативно-правовые акты, так что за их игнорирование (в теории) ничего не должно быть.
Если не хотите ссориться с налоговиками - восстановите НДС в день списания этого аванса. Если не боитесь ссоры, оставьте болтаться эту сумму на 76, до того момента, когда у вас НДС пойдет к возмещению и будет грозить камералка. Вот чтобы этого избежать, и пригодится эта сумма.
Server56, спасибо. восстановлю тогда. у меня как раз на 19 счете болтается немного лишнего ндс.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
