Амортизация ОС

[ylla]

Сложилась такая ситуация, в 2003 г. в связи с временным прекращением финансово-хозяйственной деятельности было приостановлена амортизация ОС. Во 2 квартале 2004 г. фирма возобновила свою деятельность. Амортизацию по прежнему не начисляли. И вот на данный момент, эти ОС (компьютер, факс и др.) так и висят на балансе. Естественно их уже нет и в помине. Как их можно списать? Как вообще лучше выйти из этой ситуации?

[MMU]

По-моему лучше их просто списать на расходы как морально устаревшие, а еще лучше как сломанные. В расходы спишите без проблем, НДС с остаточной стоимости восстанавливать не надо. Только учтите, что у вас должны образоваться материальные ценности от списанных основных средств.

[ylla]

Как оформлять такое списание

как морально устаревшие

или сломанные
И извиняюсь за такую неграмотность,

должны образоваться материальные ценности от списанных основных средств

вообще не понимаю.

[ylla]

А все таки как?

[MMU]

http://klerk.ru/articles/?28023
вся необходимая вам информация...
Оформлять списание надо Актом о списании объекта основных средств (кроме автотранспортных средств) - форма N ОС-4, либо Актом о списании автотранспортных средств - форма N ОС-4а, либо Актом о списании групп объектов основных средств (кроме автотранспортных средств) - форма N ОС-4б.

[MMU]

Проводки:

1. Отражена первоначальная стоимость ликвидируемого (списываемого) оборудования:

Дт. 01-2 Кт. 01-1

2. Списана амортизация, начисленная по данным бухгалтерского учета за период эксплуатации

Дт. 02 Кт. 01-2

3. Отражена остаточная стоимость ликвидируемого оборудования

Дт. 91-2 Кт.01-2

[ylla]

Ага, а оприходуем как?
И что же это получается сначала мы остаточную стоимость в раходы, а потом в доходы?

[MMU]

Полученные материалы от списания ОС оприходуете по рыночной стоимости. Остаточную стоимость по ОС в доходы не относите, а относите во внереализационные расходы. А вот материалы, полученные от списания ОС у вас как раз и будут внереализационными доходами:
Дт. 10 Кт. 91-1
Оформить данную операцию можно отдельным актом.