 |
Здравствуйте уважаемые клерки.
Мы ОСНО Есть договор с Эстонией Они оказывают нам услугу по изготовлению и распространению рекламных материалов.Оказали услугу мы перечислили деньги 1000 долл США.Сдали отчет по форме КНД-1151056 (о суммах выплаченных иностранным орг. доходов и удерж налогов )
Вопрос: а налоги мы какие должны оплатить? Мы являемся ли какими-нибудь агентами по прибыли?
вы вообще не должны были сдавать этот расчет... интересно какой вид дохода вы там указали...Сообщение от Аноним///
Перечень доходов, при выплате которых надо предоставлять данный расчет
Дивиденды
Доходы от распределения прибыли или имущества организаций,
в том числе при их ликвидации или выходе участника из ООО
Проценты по долговым обязательствам любого вида
Доходы от использования в РФ прав на объекты
интеллектуальной собственности, в частности:
- лицензионное вознаграждение (роялти);
- платежи по договору коммерческой концессии (франчайзинга).
Доходы от продажи исключительных прав не подлежат налогообложению
у источника выплат
Доходы от реализации акций (долей) российских организаций,
более 50% активов которых состоит из недвижимого имущества,
находящегося на территории РФ, а также финансовых
инструментов, производных от таких акций, за исключением:
- акций, признаваемых обращающимися на организованном рынке
ценных бумаг в соответствии с п. 3 ст. 280 НК РФ;
- ценных бумаг, а также производных от них финансовых
инструментов, реализованных на иностранных биржах через
иностранных организаторов торговли
Доходы от продажи недвижимого имущества, находящегося
на территории РФ
Доходы от сдачи в аренду или субаренду имущества
(за исключением морских или воздушных судов, транспортных
средств, а также контейнеров, используемых в международных
перевозках), используемого на территории РФ, в том числе
доходы от лизинговых операций (за вычетом возмещаемой
стоимости лизингового имущества)
Доходы от предоставления в аренду или субаренду морских или
воздушных судов, транспортных средств, а также контейнеров,
используемых в международных перевозках
Доходы от международных перевозок, если пункт назначения или
отправления находится на территории РФ
Экспедиторские услуги не относятся к перевозкам, поэтому доходы от них
не облагаются российским налогом на прибыль
Штрафы и пени за нарушение договорных обязательств
и еще где именно эстонская организация распространяет рекламные материалы на территории России или Эстонии? Вполне возможно, что вы являетесь налоговым агентом по НДС, а не по прибыли. Надо смотреть что признается местом оказания услуги Россия или Эстония.
Услуги только в Зстонии. код дохода поставили 28, Про НДС мы вроде выяснили Остался вопрос по прибыли нужен был этот отчет ?
нужна оплата ?
нет конечно не нужен. Вам не надо было сдавать этот отчет.
не все так однозначно в приказе, см., например, Письмо Минфина от 10.10.2016 03-08-05/58776
код 25, видимо
Да нет указали код 28 видимо потому что по 25 коду (услуги не подл налогообложению) а мы не совсем уверены агенты мы или нет ?
Я правильно поняла пост № 2
Перечень доходов, при выплате которых надо предоставлять данный расчет
Это перечень для сдачи отчета или для определения агенты мы или нет ?
Вы не агенты, потому что рекламных услуг нет в п. 1 ст. 309 НК РФ.
Из приказа, утверждающего налоговый расчет, к сожалению, следует, что подавать его надо при выплате любых доходов. Хотя многие при выплате необлагаемых доходов его не подают. Что, ИМХО, более соответствует логике НК.
А вот по НДС, если в договоре действительно рекламные услуги, вы - налоговый агент, пп. 4 п. 1 ст. 148 НК. Надо анализировать точный предмет договора.
ничего подобного из приказа и из всех разъяснений Минфина и ФНС следует, что сдавать его нужно только если вы выплачиваете доход. попадающий в перечень, указанный в ст 309 НК РФ. При этом в п. 3 ст 309 прямо сказано, что доходы, полученные иностранной организацией от продажи товаров, иного имущества, кроме указанного в подпунктах 5 и 6 пункта 1 статьи 309, а также имущественных прав, осуществления работ, оказания услуг на территории Российской Федерации, не приводящие к образованию постоянного представительства в Российской Федерации в соответствии со статьей 306 настоящего Кодекса, обложению налогом у источника выплаты не подлежат. и соответственно расчет сдавать и налог удерживать не надо.
Кроме того п. 1.1 Порядка заполнения данной формы говорит о том, что данная форма заполняется в том случае, если организация является НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ по налогу на прибыль, в данном случае организация не является налоговым агентом и следовательно расчет подавать не должна.
а вот здесь я с вами согласна, если в договоре написано, что оказываются услуги именно по распространению рекламы, то есть рекламные услуги, то на основании абз 4, пп 4 п 1 ст 148 НК РФ местом оказания услуг является Россия, так как покупатель данной услуги зарегистрирован в России и следовательно надо было начислить и заплатить НДС как налоговый агент.
да в посте 2 именно перечень доходов, при выплате которых надо подавать расчет. а код 28 - это не любые прочие доходы, а любые иные аналогичные вышеперечисленных доходам. Обычная предпринимательская деятельность никак не попадает под это определение.
Кроме того если международным договором Российской Федерации об избежании двойного налогообложения установлены иные правила и нормы, чем те, которые содержатся в российском налоговом законодательстве, то применяются правила и нормы международного договора. А в соглашении с Эстонией в п. 1 ст 7 сказано, Прибыль, полученная в одном Договаривающемся Государстве предприятием другого Договаривающегося Государства, может облагаться налогом в первом упомянутом Государстве, если только она получена через расположенное там постоянное представительство и только в той части, которая относится к этому постоянному представительству, то есть если другими словами, то ни при каких условиях при обычной предпринимательской деятельности вы не будете налоговым агентом по налогу на прибыль, так как либо у иностранного юрлица в России есть постоянное представительство и тогда оно само платит налоги в России, либо налог на прибыль платит иностранное юрлицо у себя в стране независимо от того, что доход от предпринимательской деятельности оно получило от российского юрлица
Да, это бы больше соответствовало логике НК. Но одновременно вводится код 25, который называется "Доходы от продажи товаров, иного имущества, имущественных прав, осуществления работ, оказания услуг на территории Российской Федерации, не подлежащие налогообложению у источника выплаты (за исключением доходов, напрямую детализированных в настоящем Перечне)". Т.е. те доходы, по которым в принципе нельзя стать налоговым агентом. А не, например, "иные аналогичные доходы", как в пп. 10 п. 1 ст. 309 НК.
Да и ФНС с Минфином продолжают писать письма, что информацию надо подавать обо всех доходах, выплачиваемых иностранным организациям. В итоге получаем неприятную неопределенность.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием