Фирма А - должник (юрлицо)
Фирма Б - кредитор (ПБОЮЛ) - на упрощенке
Фирма В - новый кредитор - обычная система налогообложения
Б реализовала А товар (без НДС) на 100 р.
Б продает право требования долго (В) за 50 р.
1. возникает ли у Б обязанность по уплате ндс, если да - то с какой суммы.
2. "В" истребует у "А" полную сумму долга (100 р.), возникает ли НДС в данном случае, если да - от какой суммы
У "Б" обязанностей по уплате НДС не возникает, так как не является плательщиком.
У "В" возникает НДС с разницы 50руб.
Спасибо.
Уточните, пожалуйста, "В" просто начисляет в бюджет 18% с 50 р. или "берет" их с "А"?
Просто начисляет 18%. У Вас же там нет НДС.
п. 2 ст. 155 НК говорит. что ндс надо начислить с разницы по операциям реализации товаров, облагаемых ндс.
а у нас, вроде, товар не облагался изначально.
Может, не нужно начислять тогда?
У Вас идет реализация финансовых услуг и в том же п.2 ст.155 НК говорится что налоговая база определяется как сумма превышения сумм дохода, полученного новым кредитором при последующей уступке требования или прекращении соответствующего обязательства, над суммой расходов на приобретение указанного требования. От уплаты НДС Вы не освобождены, так что придется уплачивать.
но все-таки..
пункт звучит: ".. вытекающих из договора реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению
у нас ведь не облагается ндс реализация товаров..
Давайте поступим таким образом, Вы купили товар у "упрощенца" входящего НДС у Вас нет, потом Вы продаете дальше товар, НДС Вы должны платить или нет? Следуя Вашей логике Вы не должны платить НДС, Вы же купили товар без НДС!
А так получается Вы оказываете услуги, и Ваши услуги НДС не облагаются, на каком основании, у Вас вид деятельности такой или есть освобождение данных услуг, товара. Предположим Вы по договору уступки купили векселя обращение которых НДС не облагается, соответственно при дальнейшей продажи НДС на сумму разницы не возникает.
Я не отрицаю Вашей логики.
Просто погашение обязательства не воспронимается мною как реализация, я считаю это "оплатой".
Если не затруднит, объясните мне на проводках отношения между А и В.
С какими счетами мы работаем. С какого дебета НДС с 50 р. попадает в кредит 68 счета?
Дебет 58 Кредит 76
- 20 000 руб. - приобретено право требования;
Дебет 76 Кредит 51
- 20 000 руб. - оплачено право требования;
в феврале 2003 года
Дебет 51 Кредит 76
- 10 000 руб. - получены денежные средства в счет погашения долга;
в марте 2003 года
Дебет 51 Кредит 76
- 16 000 руб. - получены денежные средства в счет погашения долга;
Дебет 76 Кредит 91-1
- 26 000 руб. - погашен долг;
Дебет 91-2 Кредит 58
- 20 000 руб. - списано право требования.
На сумму превышения полученных денежных средств над суммой расходов по приобретению права требования нужно начислить НДС. Налог начисляется по расчетной ставке, как при реализации имущества, учтенного с НДС:
Дебет 91-2 Кредит 68 (субсчет "Расчеты по НДС")
- 1000 руб. [(26 000 руб. - 20 000 руб.) х 18%/118%] - начислен НДС;
Дебет 91-9 Кредит 99
- 5000 руб. (26 000 руб. - 20 000 руб. - 1000 руб.) - отражена прибыль от операции.
спасибо СВА!
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
