Суммовые разницы и РБП

[Yakovleva]

С суммовыми разницами, возникающими при приобретении ОС, НА и прочих МПЗ все более-менее понятно.
А как быть в следующей ситуации:
Предприятие приобрело программу 1С (цена -120 у.е.), оплата производится по курсу ЦБ на день платежа, приказом руководителя срок использования- 3 года
Курс у.е. на день поступления программы - 31,50 руб. за у.е.
Бух. проводки в момент оприходования: Д97 - К60 3150,00
Д19 - К60 630,00

Оплата по курсу 32,00 за у.е.
Вопросы: 1. На какой счет относить суммовую разницу?
2. Нужно ли корректировать НДС на суммовую разницу?

Кто знает, прошу помочь! Спасибо!

[Инга К.]

1. В бухучете суммовую разницу кидаете на увеличение стоимости программы, НДС конечно же доначисляете.
2. В налоговом учете - это внереализационные доходы.

[ЛО]

Почему доходы?

С уважением, ЛО

[CrazyBuh]

1) 97 60 - суммовая разница
19 60 - НДС с суммовой разницы

2) надо (и объяснение на пару листов)

некоторая неоднозначность со списанием НДС к возмещению. с одной стороны оприходовано и оплачено, с другой стороны это РБП...

[Yakovleva]

С возмещением НДС как раз-таки все ясно, а вот с правом на него - нет. Счет-фактура выставлена поставщиком на момент передачи программы и в рублях. Т.е. на величину НДС с суммовой разницы счета-фактуры нет. Ее что, необходимо требовать от поставщика? А если он откажется выписывать такой счет-фактуру? Или достаточно справки бухгалтера?

А как списывать суммовые разницы, если они являются РБП, с какого момента - с момента возникновения и в течение срока использования программы? Или с момента начала эксплуатации программы?

[Lex]

IMHO счет-фактура должен быть в у.е., либо отдельный счет-фактура на суммовую разницу.
Сумовые разницы на расходы - с момента начала эксплуатации.

[Yakovleva]

Сумовые разницы на расходы - с момента начала эксплуатации

Но суммовые разницы возникают в момент оплаты.
А если начало эксплуатации - в одном отчетном периоде, а оплата - в другом?

[Lex]

Сумовые разницы на расходы - с момента начала эксплуатации.

Sorry, почему то решил, что оплата раньше начала эксплуатации.
Конечно с наиболее поздней из дат.

[CrazyBuh]

Я бы сделал пересчет - т.е. определил бы полную себестоимость программы с учетом суммовых разниц. Посмотрел сколько списано на расходы до момента оплаты и сколько должно было быть списано. Разницу доначислил в расходы в месяце оплаты. А дальше бы не стал разделять БУ и НУ и списывал равномерно в течение периода эксплуатации.
НДС к возмещению в т.ч. с суммовых разниц - сразу в момент оплаты. Момент эксплуатации здесь не причем, хотя и ИМНСники пытаются ввести уважаемую общественность в заблуждение - только после принятия на учет (п.1 ст.172)! Да, и конечно, надо требовать счет-фактуру на суммовую разницу!

[Yakovleva]

Думаю, что БУ и НУ нужно разделять. В НК не запрещено списывать на расходы всю стоимость программы, если договором с обладателем исключительного права на программу не предусмотрен ограниченный срок на неисключительное право использования этой программы.
Поэтому в БУ списывать надо в течение срока использования (по приказу руководителя), а в НУ одномоментно.

[CrazyBuh]

Согласен. Но везде, где есть возможность и здравый смысл, пытаюсь не разделять НУ и БУ. Ненавижу НУ - человека, который его придумал, с легким сердцем отдал бы в руки средневековой инквизиции - и пусть там бы он попробовал объяснить свои извращенные фантазии...

[Yakovleva]

Ненавижу НУ - человека, который его придумал, с легким сердцем отдал бы в руки средневековой инквизиции - и пусть там бы он попробовал объяснить свои извращенные фантазии...

Поддерживаю!