КУДиР - расходы по НДФЛ с зарплаты выплаченной 30 декабря, а начисленной 31 декабря

[Vinevna]

Добрый день.
Зарплата и НДФЛ за декабрь были перечислены в последний рабочий день 30 декабря 2016, т.к. срок выплаты 05 января был выходной.
Как правильно отразить в Книге учета доходов и расходов УСН перечисленный НДФЛ, 30 декабря в момент списания с расчетного счета или 31 декабря вместе с начислением заработной платы. Если записывать НДФЛ 31 декабря, то общей суммой с начисленной зарплатой или отдельной строкой?

[Над.К]

30 декабря должен быть НДФЛ в расходах, а вместе или отдельно, это как у вас обычно принято

[Vinevna]

Спасибо. Т.е 30 декабря принимать к расходам ндфл, а 31 декабря перечисленную зарплату? Подскажите, нет ли проблем в том что 30 декабря уже принят к расходу ндфл, а зарплата с ндфл будет начислена только 31 декабря?

[saigak]

31 декабря перечисленную зарплату?

зачем, если вы ее 30 перечислили?

[Vinevna]

Насколько я понимаю, для расчета единого налога к расходам можно отнести зарплату, когда она начислена и выплачена. Например, аванс выплаченный 20 числа идет к расходам 31 числа, когда начислена зарплата.

[Над.К]

Vinevna, Вы начислили зарплату 30 числа. На этом и надо стоять. У Вас нет другого выхода. Вы не можете удержать НДФЛ ранее, чем будет начислена зарплата

[saigak]

/

[Vinevna]

А можно начислять заплату не в последний день месяца?

[Над.К]

Vinevna, ну вы ведь это уже сделали. Как и тысячи предприятий в стране.