Нужно ли предоставлять налоговый расчёт по суммам, выплаченным иностранным организациям

[Sabrum]

Добрый вечер.Наша компания заплатила аванс иностранному контрагенту за услуги. Заплатали НДС, как полагается налоговому агенту. Всё отобразили в декларации по НДС.Но вопрос: нужно ли предоставлять Налоговый расчёт по суммам,выплаченным иностранным организациям?Спасибо.

[labaluzska]

Только 2 раздел декларации по НДС

[degna]

а после оказания услуги?

[Sabrum]

Да, вот ещё вопрос - у нас же аванс,а после оказания услуг...
Неужели никто не знает?

[degna]

я считаю подавать

[Sabrum]

Почему?

С одной стороны, мы считаем, что не нужно на основании ст.306 НК РФ п.2

2. Доходы, полученные иностранной организацией от продажи товаров, иного имущества, кроме указанного в подпунктах 5 и 6 пункта 1 настоящей статьи, а также имущественных прав, осуществления работ, оказания услуг на территории Российской Федерации, не приводящие к образованию постоянного представительства в Российской Федерации в соответствии со статьей 306 настоящего Кодекса, обложению налогом у источника выплаты не подлежат.
(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

Это их основная деятельность+в перечень доходов в ст.309 НК РФ данные услуги не входят

С другой стороны, фактически выплаты были,но тогда возникает вопрос какой код вида дохода ставить в расчёте?
В п.1 ст.309 НК РФ пп.10 10) иные аналогичные доходы... очень смущает...

[degna]

25 не подходит?

[degna]

я так понимаю что представление налогового расчета не связано с обязанностью по уплате налога

[Над.К]

Этот расчет сдают только налоговые агенты по налогу на прибыль. Читаем приказ ФНС

В соответствии со статьей 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2016, N 7, ст. 920), пунктом 1 статьи 289, а также пунктом 4 статьи 310 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2016, N 7, ст. 920) приказываю:

Этим расчетом налоговый агент отчитывается об исполнениях своих обязанностей. Остальные этот расчет не сдают. Это не отчет о том, что заплатили деньги иностранной фирме ))

[degna]

отлично, вопрос разобран)))

[Sabrum]

Доходы от продажи товаров, иного имущества, имущественных прав, осуществления работ, оказания услуг на территории Российской Федерации, не подлежащие налогообложению у источника выплаты (за исключением доходов, напрямую детализированных в настоящем Перечне)
У нас консультационные услуги, представители компании-консультанта не приезжают на территорию РФ.
Но проект, по которому они нас консультируют будут запускать в России.
Фактически эти услуги могут оказываться где-угодно, в большинстве своём они оказываются через Инет.

[degna]

От того, должен ли налоговый агент удержать из этих доходов налог на прибыль, обязанность заполнить расчет не зависит. Это следует из абзацев 2–4 пункта 8.7 Порядка заполнения расчета, утвержденного приказом ФНС России от 2 марта 2016 г. № ММВ–7–3/115.

вот это смутило