Добрый день.
По декларации НДС получилась сумма к возмещению за 1 квартал 17
г. За этот квартал было две отгрузки и несколько закупок (в связи с чем и
появилась сумма к возмещению). Закупки были реализованы во 2-ом квартале 17 г.
(Приобрели 31 марта, отгрузили 1 апреля). Налоговая прислала требование о
предоставлении документов. Понимаю, что налоговая прислала просто весь
всевозможный список, но некоторые пункты смущают на наличие их правомерности.
В принципе сумму к возмещению возвращать нет в планах, только использовать в зачет уплаты последующих налогов по НДС.
Пропишу свои предположения к каждому пункту, прошу вас помочь/дополнить, если будут ошибки.
Какие из нижеперечисленных документов можно не предоставлять (мб со ссылкой на
статьи или нормативные документы (суды итд)):
1. Книга покупок и книга продаж (с сортировкой по поставщикам) за
проверяемый период (на бумажном и электронном носителе: дискете, диске либо на
флэш карте, заполненных в формате программы Excel) – с дополнительными листами; (еще и в электронном виде?!) - ок, это относится к НДС.
2. Счета-фактуры, отраженные в книге покупок и книге продаж за проверяемый
период;- ок, это относится к НДС.
3. Журнал регистрации полученных счетов-фактур в налоговом периоде; - организация не налоговый агент.
4. Журнал регистрации выставленных счетов-фактур в налоговом периоде -организация не налоговый агент.
5. Договора с поставщиками (заказчиками), отраженными в книге покупок, в том
числе на оказание транспортных, логистических и экспедиторских услуг; - недавно начали работать, договоров нет.
6. Договора с покупателями, отраженными в книге продаж за проверяемый период - недавно начали работать, договоров нет.
7. Анализ дебиторской задолженности по состоянию на конец проверяемого
периода с приложением расшифровки и анализа ее формирования. - зачем? Это вроде не влияет на НДС.
8. Карточки счетов 01, 03, 07, 08, 10, 19, 41, 44, 50, 51, 52, 58, 60, 62,
66, 68.НДС, 76, 90, 99 за проверяемый период, оборотно-сальдовые ведомости по
счетам (в электронном виде). - зачем? Это вроде не влияет на НДС.
9. Лицензии (либо разрешения) на осуществление финансово-хозяйственной
деятельности; - нет такого.
10. Свидетельства о гос.регистрации права - нет такого.
11. Сертификаты соответствия и/или происхождения товаров, гигиенические
сертификаты. - зачем это нужно для НДС?
12. Договора купли-продажи и/или аренды офисных и складских помещений, - склад не арендуем, просто территория у знакомого, что делать?
13. Договор на представление юридического адреса государственной
регистрации, а также платежные поручения, подтверждающие уплату арендных
платежей и/или выполнение обязательств по указанному договору. - зачем?
14. Договора с приложениями на полученные кредитные и заемные средства;
график погашения заемных средств, возврата кредитов. - это-то для чего?
15.Товарные накладные - ок, есть.
16. Акты выполненных работ (оказанных услуг). - услуги не оказывались.
17. Акты приема-передачи товаров, имущества (в том числе по форме ОС-1,
ОС-6). - нет такого.
18. Акты приемки-передачи объектов лизинга. - нет такого.
19. При принятии к вычету НДС по услугам сотовой связи: утвержденный
руководителем перечень должностей работников, которым в силу исполняемых ими
обязанностей необходимо использование сотовой связи; - нет такого.
20. При принятии к вычету НДС по командировочным расходам: приказ о
командировании, командировочное удостоверение, авансовый отчет с документами,
подтверждающими факт расхода. - нет такого.
21. При заявлении налогового вычета в сумме НДС, уплаченного в качестве
налогового агента представить следующие документы: Договора; выписка банка,
платежные поручения на уплату НДС в качестве налогового агента, на оплату работ
(услуг); Акты приема-передачи товаров (работ, услуг), счета-фактуры - нет такого. Здесь еще табличку какую-то заполнить, вроде не обязаны никакие таблицы заполнять
22. Документы по импорту:
- контракты с иностранными поставщиками, ГТД, товаросопроводительные
документы (в том числе ж/д накладные, авиа-накладные, коносаменты, поручения на
погрузку, CMR, путевые листы, товарные накладные); Паспорта сделки; Выписки
банка и платежные поручения, подтверждающие уплату НДС таможенным органам, с
привязкой к конкретной ГТД, заверенные личной печатью и подписью сотрудника
таможенного органа; договора на брокерское обслуживание, транспортные,
логистические, экспедиторские услуги. - нет такого.
- копия Заявления в таможенный орган о подтверждение уплаты таможенных
пошлин, налогов; Акт сверки авансовых платежей с таможенными органами с
привязкой к конкретной ГТД; подтверждения уплаты таможенных пошлин, налогов по
ГТД за проверяемый период согласно Приказу № 647-Р - нет такого.
23. Указать наименование организации, оказывающей услуги по хранению товара
с приложением соответствующих первичных документов (Договоры со всеми
приложениями и дополнениями, счета фактуры, товарные накладные, платежные
поручения, выписки банка, акты, акты приема-передачи и др.). Площадь склада в
кв.м. - как п.12, не арендуем.
24. Документы по транспортировке: товарно-транспортные накладные, документы
по транспортировке товаров, подтверждающих фактическое перемещение товаров, как
при приобретении, так и при реализации товара (в т.ч.: путевые листы,
документы, подтверждающие перемещение товаров со склада на склад). - транспорт на организацию не оприходован, возим машиной знакомого (кстати, какие последствия?).
- договоры с приложениями и дополнениями на оказание услуг по перевозке
товаров;
- заявки, содержащие описание условий и особенностей перевозки, счета
фактуры, товарно-транспортные документы, платежные документы, выписки банка и
др.;
- лицензия на осуществления перевозки груза;
- акты приема – передачи товаров, с указанием номенклатуры товара и его
стоимости;
- вид перевозимого груза, количество мест и вид упаковки, адреса мест
погрузки и разгрузки груза, адреса проведения таможенных формальностей при
погрузке и разгрузке груза, срок доставки груза получателю;
- акты выполненных работ (оказанных услуг), платежные поручения, выписки из
банка с перевозчиками по транспортировке товара, как на территории Российской
Федерации (в т.ч. при транспортировке товара от поставщика), так и за ее
пределами, и иными лицами, связанными с деятельностью по реализации товаров
(работ, услуг);
- одновременно просим сообщить: сведения о лице ответственного за
сопровождение груза; согласованную сумму ставки за перевозку, форму расчетов
(безналичная, наличная, ценные бумаги, взаиморасчеты и иные); другие документы,
подтверждающие транспортировку груза.
25. Документы, подтверждающие приобретение основных средств: договоры, счета
фактуры, товарные накладные, инв. карточки, акты ввода в эксплуатацию,
платежные поручения, выписки банка. - ОС нет.
26. Документы, подтверждающие выполнение строительных работ, услуг: - нет такого.
- Лицензии на проведение строительно-монтажных работ; лицензия на
строительство и иные разрешительная документация на проведение
строительно-монтажных работ;
- документы на земельный участок (Свидетельство о праве собственности,
договора аренды, кадастровый план);
-акт на право пользования землей и разрешение об отводе мест для
складирования резерва грунта и плодородного слоя почвы, необходимого для рекультивации
земель и т.п.;
- свидетельство о гос.регистрации права собственности Застройщика на объект
незавершенного строительства;
- проектно-сметная документация с учетом возможных изменений объема работ,
утвержденная Заказчиком к производству работ; Протокол соглашения о договорной
цене;
- журнал допуска к работам на объекте строительства
- договоры со всеми приложениями и дополнениями, счета фактуры, накладные,
инвентарные карточки,
- журнал производства работ на форме №КС-6, акты о приемке выполненных работ
(КС-2), Справка о стоимости выполненных работ (КС-3), отчет
заказчика-застройщика; сводный расчет распределения затрат, дефектные акты,
акты о приемки завершенного строительством объекта, акты сверки взаимных
расчетов;
- анализ формирования цены на проектные работы
- анализ стоимости работ исходя из величины за 1 кв.м., сопоставить со
среднерыночными ценами либо с аналогичными работами, выполняемыми сторонними
организациями.
- представить документы, подтверждающие фактическую оплату: платежные
поручения, выписки банка и пр.
- пояснения по вопросам, связанным с дальнейшей эксплуатацией объектов
строительства.
27. В случае, если заявленное налогоплательщиком возмещение связано со
строительством объекта недвижимости в качестве инвестора: - нет такого.
- инвестиционные контракты, Распоряжения (Постановления) Правительства г.
Москвы.
- информацию о распределении и о порядке передачи доли объекта государственным
структурам.
- при наличии соинвесторов (ИНН/КПП) - разделение долей между соинвесторами.
Наличие предусмотренного договором акта распределения долей.
- информацию о порядке отчетности заказчика застройщика перед инвестором.
- акты выполненных работ и сводного счета фактуры с приложением реестра
счетов фактур субподрядчиков, предусмотренных порядком принятия инвестором
суммы НДС согласно позиции Министерства Финансов РФ, изложенной в письме №
03-04-10/07 от 24.05.2006г.
- сводная ведомость затрат на строительство объекта недвижимости и
справки-расчета на долю, приходящуюся на инвестора, которые являются основанием
для выписывания заказчиком-застройщиком счета фактуры инвестору.
28. Бухгалтерскую справку с расшифровкой полученных сумм авансовых платежей,
в том числе НДС по периодам, НДС по которым заявлен к вычету за в размере : - зачем им бух. справки? (тут тоже их табличку какую-то надо заполнять).
- Приложить книги продаж, договоры с контрагентами, счета фактуры за периоды
возникновения авансов, платежные поручения на полученный аванс
29. Бухгалтерскую справку с расшифровкой выданных сумм авансовых платежей, в
том числе НДС по периодам, НДС по которым заявлен к вычету за в размере : зачем им бух. справки? (тут тоже их табличку какую-то надо заполнять).
- Информацию представить в виде таблицы:
-Приложить счета-фактуры, платежные поручения, договоры.
30. Документы по льготе: - нет такого.
- Документы, подтверждающие право применения льготы, установленной ст.149 НК
РФ. Подтверждение ведения раздельного учета (выписка из учетной политики,
установленный план счетов, регистры соответствующих счетов). Пояснительная
записка с подробным объяснением операций, не подлежащих налогообложению.
31. Дополнительные документы, отражающие финансово-хозяйственные
взаимоотношения со всеми поставщиками и покупателями, которые имеются у
налогоплательщика, но не указаны в настоящем Требовании: Договоры (со всеми
приложениями, дополнениями и изменениями), счета фактуры, товарные накладные,
платежные поручения, выписки банка, акты, акты приема-передачи и др. - это что еще такое?).
32. В случае, если оплата производилась путем проведения зачета взаимных
требований (в том числе расчетами векселями) предоставить документы,
подтверждающие факт проведения взаимозачета и платежное поручение на уплату НДС
при погашении взаимных требований (по операциям до 01.01.2009г.). - нет такого.
33. В случае, заявления налогового вычета по суммам налога, предъявленным
продавцов покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров
(выполнения работ, оказания услуг), в случае возврата этих товаров продавцу или
отказа от них, отказа от выполнения работ (оказания услуг), предоставить следующие
документы: Документы бухгалтерского учета, свидетельствующие отражение операций
в учете по корректировке в связи с возвратом товаров или отказа от товаров
(работ, услуг); Копии первичных документов на возврат, отказ от товаров (работ,
услуг). - возврата не было.
34. Штатное расписание на 2017 с указанием должностей сотрудников, ФИО - зачем?
35. Учетная политика организации на 2017 год - зачем?
36. Пояснительная записка о причинах превышения сумм налоговых вычетов, на
суммами НДС, исчисленного с реализации. - ну сопроводительное письмо напишем.
37. Пояснительная записка: Структура бизнеса налогоплательщика – подробное
описание сути и механизма деятельности, отражение отраслевой специфики (бизнес
план организации) - зачем?
38. Пояснительная записка: Структура доходов и расходов - зачем?
39. Документы в соответствии со ст. 165 НК РФ, для подтверждения ставки НДС
0% - нет ставки 0%
Кроме того, необходимо представить информацию с указанием контактных
телефонов лиц, ответственных за полноту и достоверность данных отраженных в
налоговой декларации по НДС. - зачем?
На все предоставленные документы составить
подробную опись предоставляемых документов (в 3-х экземплярах): с указанием
каждого документа в отдельности; с указанием количества листов по каждому
документу в отдельности; с указанием количества документов всего, количества
листов всего (на бумажном и электронном носителе)
Ответить с цитированием
Сообщение от id745743
