Квартиру купили по договору уступки (2016г.), а продаем за деньги. Влияние на прибыль

[SVALS]

Здравствуйте!
Ситуация следующая. В январе 2016 году организация "А" в счет долга получила квартиру по долевому строительству (по текущий день дом еще не сдан).
В июле 2017г. квартиру продали за 5 млн.р.
По прибыли без квартиры у нас доходы 50 млн. Расходы 49 млн. В итоге налог на прибыль 1млн.*20%=200 тыс.р.
По прибыли с квартирой у нас доходы 55 млн. Расходы 49 млн. В итоге налог на прибыль 6млн.*20%=1200 тыс.р.
Но также не должно быть, мы же квартиру получили в счет долга. В расходы не ставили...
Не могу понять.
Прошу помочь.


Все суммы с потолка для примера.

[Аноним]

Ситуация следующая. В январе 2016 году организация "А" в счет долга получила квартиру по долевому строительству (по текущий день дом еще не сдан).

Долг за что?
По данной операции какие записи в бух учете были сделаны?

[SVALS]

Долг за что?
По данной операции какие записи в бух учете были сделаны?

Продажа товара (счет 41).

[SVALS]

Покупка и продажа через счет 41.

[OLGALG]

счет долга получила квартиру по долевому строительству (по текущий день дом еще не сдан).

Вот очень хочется уточнить - квартиру или право по ДДУ - это разные объекты для НДС .
И счет учета - несуществующая пока квартира - это точно не 41 счет.

[SVALS]

Вот очень хочется уточнить - квартиру или право по ДДУ - это разные объекты для НДС .
И счет учета - несуществующая пока квартира - это точно не 41 счет.

Сейчас уточню по Договору. А на какой счет надо было ставить по договора по долевому строительству жилого дома?

[SVALS]

В Договоре про НДС ничего не сказано.
В интернете вычитал "В соответствии с пп. 23.1 п. 3 ст. 149 НК РФ не подлежат обложению НДС услуги застройщика на основании договора участия в долевом строительстве, заключенного в соответствии с Законом N 214-ФЗ (за исключением услуг застройщика, оказываемых при строительстве объектов производственного назначения).".
Как оприходовать несуществующую квартиру и как ее продать в 1С? )
И если продал в 3 квартале 2017г., а купил (договор) от января 2016 - то что ставить в расходы за 3 квартал 2017 по квартире? По сути мы же купили за 5 млн. и продаем за 5 млн., прибыли 0. Но вот по бухгалтерии получается, что прибыль равна стоимости квартиры (5 млн.р.).

[Аноним]

В Договоре про НДС ничего не сказано.
В интернете вычитал "В соответствии с пп. 23.1 п. 3 ст. 149 НК РФ не подлежат обложению НДС услуги застройщика на основании договора участия в долевом строительстве, заключенного в соответствии с Законом N 214-ФЗ (за исключением услуг застройщика, оказываемых при строительстве объектов производственного назначения).".

Это не про Вас (Вы не застройщик)
На что переданы права по договору уступки?

В Договоре про НДС ничего не сказано.
И если продал в 3 квартале 2017г., а купил (договор) от января 2016 - то что ставить в расходы за 3 квартал 2017 по квартире? По сути мы же купили за 5 млн. и продаем за 5 млн., прибыли 0. Но вот по бухгалтерии получается, что прибыль равна стоимости квартиры (5 млн.р.).

Я так понимаю, что в учете нет записи по списанию квартиры с 41 счета?

[gnews]

вартиру по долевому строительству (по текущий день дом еще не сдан).

SVALS, судя по всему вы получили право на квартиру, а не квартиру.

д62-к90 выручка ( ДЗ организации "А",в счёт которой вы получили права на квартиру)

д58(76)- к 76/А учтено право на квартиру
д76/А-к62 взаимозачёт

В июле 2017:
д 62(76)-к91 - реализовано право на квартиру
д91-к58(76)
д91 -к 68/ндс -облагается положительная разница между ценой продажи и приобретения, ставка 18/118. ст. 155 НК .

[SVALS]

Т.е. получается мы получили квартиру по долевому участию (которая еще не сдана) без НДС, а продать ее должны с НДС?
Схема:
Мы организации "Б" построили фундаменты для складских помещений. При реализации им мы уплатили НДС 18%. Сумма 5 млн., НДС 762711,86 руб.
Организация "Б" уплатила нам этой недостроенной квартирой, без НДС.
Мы продали эту квартиру организации "В" (5 млн. + 0,9 млн. НДС), налог НДС 900 тыс., налог на прибыль 5млн.х20%=1 млн. руб.
В итоге, мы купили квартиру за 5 млн. - продали ее за 5 млн. Прибыли 0. Но должны уплатить 900 тыс. + 1000тыс. = 1,9 млн. налога?

[SVALS]

SVALS, судя по всему вы получили право на квартиру, а не квартиру.

д62-к90 выручка ( ДЗ организации "А",в счёт которой вы получили права на квартиру)

д58(76)- к 76/А учтено право на квартиру
д76/А-к62 взаимозачёт

В июле 2017:
д 62(76)-к91 - реализовано право на квартиру
д91-к58(76)
д91 -к 68/ндс -облагается положительная разница между ценой продажи и приобретения, ставка 18/118. ст. 155 НК .

Получается этой проводкой "д 62(76)-к91" - мы по факту ставим квартиру в расходы и прибыль обнуляется.
д91 -к 68/ндс - здесь выходит, если мы продаем за 5 млн. с НДС (4237288,14 + НДС 762711,86), то НДС не уплачивается, т.к. положительная разница равна 0.
Все ли я правильно понял?

[gnews]

Получается этой проводкой "д 62(76)-к91" - мы по факту ставим квартиру в расходы и прибыль обнуляется.

Этой проводкой отражается доход,
а расход:

д91-к58(76)

Организация "Б" уплатила нам этой недостроенной квартирой, без НДС.

Реализация имущественных прав на квартиру не льготируется по ст. 149 НК, так что должен быть НДС.

НДС не уплачивается, т.к. положительная разница равна 0.

да.

[SVALS]

Этой проводкой отражается доход,
а расход:



Реализация имущественных прав на квартиру не льготируется по ст. 149 НК, так что должен быть НДС.


да.

Спасибо!
Но странно насчет "Реализация имущественных прав на квартиру не льготируется по ст. 149 НК, так что должен быть НДС.". Потому, что организация является крупным застройщиком у нас в регионе с оборотом в несколько миллиардов руб. и имеет отделы бухгалтеров и юристов. Они нам не дали счет-фактуру и накладную. Говорят, что по квартирам они не даются, только договор.
Причем как мы организаций у них несколько, у них такая схема - организации помогают им построить дома/нежилые помещения, а частично платят деньгами, часть квартирами (права на квартиру).

[SVALS]

Читаю договор, там указана только сумма. Во всем договоре ни разу не было сказано про НДС. Даже то, что без НДС.
И непонятно, они нам дали с НДС или без. Если в договоре про НДС ничего не сказано, то получается без НДС.