Добрый день!
Имеется организация на ОСНО, деятельность велась до июня 2013г. по итогам 2013г. был получен убыток 100000 руб. Поскольку в начале 2013г. были реализации, то переплата авансов по налогу на прибыль в бюджет за 2013г. составила 80000 руб.
В течение 2014-2016г. сдавалась нулевая отчетность.
При этом по р/с шло списание рко. Суммы рко сначала списывались на РБП, потом на 76 счет. Но в расходах не учитывались. Общая сумма этих расходов за эти годы составила около 25000р.
В первом квартале 2017 г. была также сдана нулевая отчетность. Потом оказалось, что в 2016 был переведен аванс на р/с за работы, которые были выполнены во 2 квартале 2017г.
Соответственно по НДС была пересдана отчетность с указанием этого аванса. Остальная отчетность осталась нулевой.
Во 2 квартале провели реализацию на 160000 (без учета НДС). Из расходов была оплата подключения к сдаче электронной отчетности 3000 и рко за 6 месяцев 2017г.
Теперь вопрос: как правильно рассчитать налог на прибыль? Можно ли в расходы взять рко, которое было уплачено за периоды 2014-2016 года (25000 руб)? Расходы на подключение к ТКС можно сразу списать в размере 100% оплаты?
И как быть с убытком за 2013г., можно ли на 50% уменьшить получившуюся налоговую базу на сумму этого убытка?
И ещё вопрос, та переплата в бюджет по НП, которая образовалась в 2013г., можно ли зачесть её в счет оплаты НП, получившегося по итогам полугодия 2017г. или поздно?