НДС при возврате качественного товара от индивидуального предпренимателя

[Ириналап]

Здравствуйте!

01 марта 2016 года по договору на реализацию отгрузили товар. Товар отгружен ИП, который не является плательщиком НДС.
В договоре предусмотрено:"Реализатор принимает Товар и оплачивает его по мере реализации и по цене согласно накладной. В случае если Реализатор не использовал в коммерческой деятельности полученный Товар, составляется акт на возврат нереализованной части тиража."

Товар не продан из-за отсутствия спроса на товар, в данном случае ИП хочет вернуть весь товар. При возврате в накладной ИП указывает возврат товара по той же цене, по которой мы отгружали без НДС и без счет-фактуры. Сможем ли в данном случае принять НДС к вычету или необходимо попросить чтоб в накладной он указал НДС, но без выставления счет-фактуры?

[Зета]

А вы ему сразу счф выдали на всю сумму?

[Ириналап]

Да, выдали сразу счет-фактуру на всю сумму

[gnews]

по договору на реализацию отгрузили товар.

Т.е. была отгрузка с переходом права собственности на товар?

[Ириналап]

Реализатор принимает Товар и оплачивает его по мере реализации. Или такой договор все равно приравнивается к обычному договору купли-продажи с переходом права собственности?

[Зета]

все равно приравнивается

Что конкретно написано в вашем договоре про момент перехода права собственности?

[Ириналап]

Предмет Договора

Предметом настоящего Договора является поставка печатной продукции (именуемой далее – «Товар»). Товар, его наименование, ассортимент, количество и цена указываются в накладных на передачу Товара.
Реализатор принимает Товар и оплачивает его по мере реализации и по цене согласно накладной. В случае если Реализатор не использовал в коммерческой деятельности полученный Товар, составляется акт на возврат нереализованной части тиража.
Расчеты за товар производятся путем перечисления Покупателем денежных средств на расчетный счет Поставщика в соответствии с графиком:
- ежемесячно, по мере реализации Товара, в течение 15 (Пятнадцати)календарных дней после окончания месяца, в котором произошла реализация. Покупатель обязуется одновременно с расчетом высылать на адрес электронной почты Поставщика отчет по продажа за месяц.
Стороны осуществляют один раз в полгода сверку взаиморасчетов, по настоящему Договору подтверждаемую двухсторонним актом.

Порядок поставки и приемки Товара по количеству и качеству

Поставщик поставляет Товар Покупателю на основании заявки, полученной от Покупателя в устной или письменной форме.
Доставка Товара Покупателю осуществляется транспортом Поставщика. Обязанность по доставке считается исполненной с момента фактической передачи и проверке Товара по количеству, качеству и ассортименту.
При оформлении накладной на возвращаемый товар Поставщик обязан один экземпляр накладной возвратить Реализатору с отметкой в получении Товара.

[Ириналап]

Вообщем то основное в договоре по товару

[Зета]

ежемесячно, по мере реализации Товара, в течение 15 (Пятнадцати)календарных дней после окончания месяца, в котором произошла реализация. Покупатель обязуется одновременно с расчетом высылать на адрес электронной почты Поставщика отчет по продажа за месяц.

вот эта фраза обычно в договорах комиссии
И тогда вы при первичной передаче товара должны были сч-ф не выписывать, передать по накладной
и только по отчету за месяц выдавать накладную на переход права собственности и счф

у вас странный договор, честно говоря - не очень грамотно составленный

[Ириналап]

Так в данном случае получается мы сможем вернуть товар не теряя НДС и принять его к вычету при возврате?

[ole_777]

составляется акт на возврат нереализованной части тиража.

Покупатель делает накладную без НДС, а Вы выписываете корректировочный счет-фактуру, на основании которого Вы поставите НДС к вычету. Если возвращается вся партия, то в книгу покупок записываете сч-фактуру, выписанный Вами покупателю при реализации. При этом код операции в книге покупок ставите 16.

[gnews]

Так в данном случае получается мы сможем вернуть товар не теряя НДС и принять его к вычету при возврате?

Если принять, что у вас был заключен договор комиссии, то на момент передачи товара ИП счф вообще не нужно было выставлять.

Если -договор купли-продажи , то при возврате всего товара, вы регистрируете свой же счф в книге покупок.

[Ириналап]

Возвращается вся партия товара и товар был надлежащего качества, просто не пользовался спросом и нами был выписан счет-фактура и оплачен НДС. Сейчас мы получаем накладную ТОРГ-12 от ИП , где он указывает сумму возврата без выделения НДС. И на основании своей счет-фактуры мы принимаем данный НДС к вычету.

[agmotol]

Встречный вопрос. У нас есть поставщик на ОСНО, продаёт нам (УСН) товары с НДС. До этого считал, что если он нам отгрузит без оплаты и мы захотим вернуть, то ему придется заплатить НДС.
Правильно ли я понял, что если с ним заключить договор реализации с ежемесячным отчетом, то при возврате ему не нужно будет платить НДС?

[gnews]

договор реализации с ежемесячным отчетом

В ГК нет такого договора.
У топикстартера коряво составлен договор.

ежемесячным отчетом

характерен для договора комиссии.

И тогда вы при первичной передаче товара должны были сч-ф не выписывать, передать по накладной
и только по отчету за месяц выдавать накладную на переход права собственности и счф