Применеие ПБУ 18/02

[Котообъект]

Здравствуйте! Только начала пробовать работать на общей системе налогообложения да еще и ч применением ПБУ 18/02.
Прошу помочь разобраться.
Ситуация следующая:
Отражение итогов I квартала:
убыток
Д 99.01.1 - К 90.09 сумма 138 101

начисление условного дохода по налогу на прибыль 138 101 * 20% = 27 620
Д 68.04.2 - К 99.01.1

Поскольку в будущем можно будет отнести на расходы этот "отрицательный налог на прибыль" (назову это так, как я понимаю, простым языком), то программа делает следующую проводку: Д 09 - К 68.04.2 сумма 27 620
Тут вроде все предельно понятно.
Теперь перехожу в закрытие апреля.
Рассуждаю аналогично:
Отражение убытка за апрель Д 99.01.1 - К 90.09 сумма 170 283
Условный доход по налогу на прибыль Д 68.04.2.2 - К 90.01.1 сумма 170 283*20% - 34 057
Т вот тут мне непонятно. Я думала, что точно также эта сумма переносится на 09 в качестве отложенного налогового актива. Но возникает еще какое-то постоянное налоговое обязательство 99.02.3 - 68.04.2 Это при том, что у меня все каждый месяц убыток в н/у < б/у (т.к. есть расходы, не принимаемые в целях н/о) Может быть это связано как-то с переносом убытка? Заранее спасибо!

[Котообъект]

Я разобралась.. Поскольку появились расходы, которые учитываются в б/у, но не принимаются в н/у, то возникает постоянная разница. И поскольку убыток в н/у < б/у, то возникает постоянное налоговое обязательство. И получается, что отложенный налоговый актив начисляется за минусом этого постоянного налогового обязательства. Прошу лишь прокомментировать, я хоть приблизительно верно рассуждаю?