Всем доброго времени суток!
ИП УСН 6% с работниками. В 1 квартале не учли страховые взносы при уплате аванса по УСН. Теперь во втором квартале можно ли принять во внимание, что есть переплата и как бы только "догнать" или, наоборот, пропустить платеж? Скажем так (цифры с потолка):
1 квартал:
Доход - 1 000 000 руб.
Взносы текущие - 40 000 руб.
Взнос в ПФР 1% за 2016г. - 20 000 руб.
Уплачено УСН - 60 000 руб. (это 6% от дохода без вычетов)
2 квартал:
Доход - 500 000 руб.
Взносы текущие - 40 000 руб.
Вижу 2 варианта решения:
1) Если принимать во внимание только доход и взносы 2 квартала, то платить нужно 15 000 руб. (6% с дохода за 2 квартал - 30 000 руб., минусуем 50%)
2) Нарастающим итогом за полугодие доход составил 1 500 000 руб. Сумма взносов за 2 квартала 100 000 руб. Тогда налоговая база по УСН за полугодие составила 90 000 руб. Минусуем 50% = 45 000 руб. за полугодие. Но в бюджет уже уплачено 60 000 руб., поэтому можно пока не платить.
Какой из этих двух вариантов правильный? Или есть третий, о котором я не знаю?
Сообщение от Аноним
