Подскажите, правильно ли я отражаю данные операции?
Российская компания «А» продает оборудование, приобретенное из-за рубежа у компании «Б», которое в последствии реализует на территории РФ.
Договорами поставки, заключенными с российскими компаниями предусмотрено условие о гарантийном ремонте.
Кроме этого, с иностранным поставщиком (компания «Б»), заключен агентский договор. Согласно которому компания «А» (агент) оказывает услуги по устранению дефектов в оборудовании в соответствии с гарантийными условиями.
Принципал обязуется оплатить вознаграждение Агента и возместить расходы по исполнению настоящего договора.
Проводки:
Дт 62 «Б» Кт 90 - агентское вознаграждение
Дт 90 НДС Кт 68НДС – начислен НДС
Дт 20 Кт 20 70,69-расходы по выполнению услуги агента ( ЗП, Соц страх сотрудников, указанная в калькуляции агентского вознаграждения)
Дт 76 «Б» Кт 10 - стоимость материалов подлежащих возмещению принципалом
Дт 91 «Прочие расходы» Дт 68.2 – восстановлен НДС с материалов ранее принятый к вычету (для целей налогового учета включаем в состав прочих расходов)
Дт 52 Кт 76, 62 – компенсация стоимости материалов и уплата агентского вознаграждения.
Оценочное обязательство не создаем по причине того, что не происходит уменьшение экономических выгод (стоимость материалов подлежит возмещению).
Заранее, спасибо.
