Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, -
Торговая компания на ОСН получила требование - просят объяснить заполнение раздела 7 декларации по НДС
Правомерность принятия к вычету всего входного НДС и , соответственно, предоставить расчет доли расходов (5% барьера), связанных с реализацией товаров необлагаемых НДС от общей суммы совокупных расходов.
В раздел 7 в декларации за 1 квартал у меня попали только проценты по выданному займу.
В сети нашла такую статью: (скриншот без ссылки на сайт добавила во вложения),
в которой речь идет о том, что
"Правило 5 процентов" позволяет принимать к вычету весь входной НДС по расходам, которые относятся одновременно к облагаемым и не облагаемым НДС операциям (общехозяйственные расходы). Для этого должно выполняться соотношение:
Расходы, связанные с реализацией, необлагаемой НДС, за квартал / на общую величину расходов, связанных с реализацией за квартал * 100% <5%
(п4.ст170 НК РФ и письмо ФНС от 23.12.2016 № СА-4-7/24825@)
Мы всегда ведем только облагаемые НДС18% операции (торговля), но в 1 кв-ле получили проценты по займу, которые я и указала в разделе 7 декларации.
Правильно ли я поняла эту статью (не знаю, можно ли здесь давать ссылки)
но там говорится, что мне надо внести в учетную политику следующие положения:
- организация пользуется "правилом 5 процентов";
- при применении "правила 5 процентов" организация определяет величину общехозяйственных расходов, приходящуюся на необлагаемые операции, пропорционально доле прямых расходов на эти операции в общей величине расходов, связанных с реализацией. (Письмо ФНС от 22 марта 2011 г. N КЕ-4-3/4475)
В таком случае при предоставлении займов доля расходов на необлагаемые операции будет равна 0. Поэтому весь НДС по общехозяйственным расходам можно принимать к вычету. ©
Скажите, пожалуйста, стоит ли верить этой статье. Верна ли формула?
Если я так и сделаю, налоговую устроит ли такое пояснение на требование.
Буду благодарна за отклик.
С уважением.
Ответить с цитированием