Добрый день, коллеги!
Помогите, пожалуйста, разобраться.
ООО на УСН приобрело у муниципалитета здание и земельный участок. В договоре все суммы указаны "без НДС".
1. Выступает ли ООО при этом налоговым агентом по НДС?
2. Как соотносятся ст. 146 и 161 при этом:
ст. 146: .
В целях настоящей главы не признаются объектом налогообложения:
(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
12) операции по реализации (передаче) на территории Российской Федерации государственного или муниципального имущества, не закрепленного за государственными предприятиями и учреждениями и составляющего государственную казну Российской Федерации, казну республики в составе Российской Федерации, казну края, области, города федерального значения, автономной области, автономного округа, а также муниципального имущества, не закрепленного за муниципальными предприятиями и учреждениями и составляющего муниципальную казну соответствующего городского, сельского поселения или другого муниципального образования, выкупаемого в порядке, установленном Федеральным законом от 22 июля 2008 года N 159-ФЗ "Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъектов Российской Федерации или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации";
[B]ст. 161 Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами:
При реализации (передаче) на территории Российской Федерации государственного имущества, не закрепленного за государственными предприятиями и учреждениями, составляющего государственную казну Российской Федерации, казну республики в составе Российской Федерации, казну края, области, города федерального значения, автономной области, автономного округа, а также муниципального имущества, не закрепленного за муниципальными предприятиями и учреждениями, составляющего муниципальную казну соответствующего городского, сельского поселения или другого муниципального образования, налоговая база определяется как сумма дохода от реализации (передачи) этого имущества с учетом налога. При этом налоговая база определяется отдельно при совершении каждой операции по реализации (передаче) указанного имущества. В этом случае налоговыми агентами признаются покупатели (получатели) указанного имущества, за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Указанные лица обязаны исчислить расчетным методом, удержать из выплачиваемых доходов и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.
Я запуталась, должны мы или не должны платить НДС ?
3. Если должны, то какую сумму? Стоимость здания 100 000 руб. без НДС (формулировка из договора). Эта сумма перечислена продавцу. Мы не исчисляли и не удерживали НДС. мы ведь должны были удержать НДС из доходов? Сверху накручивать НДС и платить его и пени? Или как быть?
Ответить с цитированием
Сообщение от kэt
