Правильное проведение НМА в бух. и налог. учете

[Хоттабыч]

Здравствуйте

Действующие лица и объекты:
Автор - физ.лицо
Разработчик - ООО УСН 15%
Заказчик - ООО ОСН
Объект - электронная модель изделий (3D-модель) 10шт (10 файлов)

а) Автор, по ДГПХ авторского заказа, делает, средствами специализированного программного обеспечения, 3D модель, в виде файлов с определенным расширением, т.е. определенного формата.
б) Разработчик, по смешанному договору (подряд + передача исключительных и неисключительных прав) реализует эти модели, в т.ч. исключительное право на их использование, Заказчику.

Дело для меня новое, переживаю, целый ряд вопросов. Помогите люди добрые. Дабы не упустить чего при составлении договорной линейки-последовательности и грамотно спланировать-начислить налоги-взносы.

1 По ДГПХ Разработчик выплачивает Автору единовременное вознаграждение, удерживая НДФЛ, и начисляя нв выплату страховые взносы.
1.1 НДФЛ считать со всей суммы или за минусом 20% (неподтвержденные затраты Автора) ?
1.2 Взносы страховые по договору ГПХ авторского заказа считать так-же как с зарплаты сотрудникам по ТД или в меньшем объеме?

2 Разработчик приходует НМА, в т.ч. право ИИ, а затем реализует НМА Заказчику. 10шт х 10т.р. = 100т.р.
2.1 Нужно ли разделять в смешанном договоре (подряд+уступка ИИ) суммы за модели как таковые (т.е. разработка-изготовление файла создающего визуальное электронное изображение - модель) и за уступку права на их исключительное использование? Или можно ограничиться фразой, что право на ИИ переходит к Заказчику после крайнего платежа?
2.2 Может ли Заказчик, единовременно, списать в затраты 100т.р.?
2.3 Как у Заказчика будут обстоять дела с НДС и возможно-ли, в данном случае, применить п.26 ст.149 НК?

[Январь]

Разработчик приходует НМА, в т.ч. право ИИ, а затем реализует НМА Заказчику

Если ваша модель предназначена для продажи, то это не НМА
2.1. Разделять не обязательно, как сторонам удобнее, но момент передачи исключительных прав должен быть оговорен
2.2. Зависит от того, что он будет с этой моделью делать. Если для него это НМА, то не может.
2.3. В смысле "применить"? От разработчика он и так получит это без НДС, потому что разработчик на УСН. Или заказчик это тоже хочет перепродать? А модели эти - ПО?

[Хоттабыч]

Январь, спасибо за отклик

Заказчик, вряд-ли планирует продавать эти модели, т.к., в нашем случае, это 3Dмодели изделий из каталога Заказчика. Хотя он этим правом, как я понимаю, не обделен в рамках ИИ.

Модель - электронный файл специфичного формата формирующий на экране компьютера визуально-объемное 3D изображение. 10шт моделей - 10шт файлов. Это, на мой взгляд, можно классифицировать как ПО. Физические носители отсутствуют (либо, возможно, на СиДиске отправить ПРоссии, вместе с Актом вып.работ если такая процедура нужна(?))

Планируемое использование - Заказчик публикует модели в Интернет для свободного использования третьими лицами (инженерами-проектировщиками) при разработке ими проектов зданий и сооружений в электронной форме.

По 2.2, а может указать в договоре (разработчик/Заказчик) что срок полезного использования моделей 12месяцев?

По 2.3, простите, но я совсем не знаком с НДС, т.к. давно уже на упрощенке. Как я понимаю, Заказчику нужно будет заплатить НДС, в нашем случае 100т.р. х 0,18 = 18т.р. сверх суммы договора, или применить п.26 ст.149 НК (если наш случай попадает под этот пункт) и не начислять эти 18т.р.

[Январь]

По 2.2, а может указать в договоре (разработчик/Заказчик) что срок полезного использования моделей 12месяцев?

А потом что? Протухнут? Заказчик сам определяет срок использования, если вы ему исключительные права передаете. Вам надо, чтобы заказчик мог сразу списать для целей уменьшения налога на прибыль? Продайте ему за 99999 рублей, тогда это не будет амортизируемым имуществом для налогового учета.

Как я понимаю, Заказчику нужно будет заплатить НДС

НДС надо платить при продаже. При получении НДС не платится.

[Хоттабыч]

Продайте ему за 99999 рублей, тогда это не будет амортизируемым имуществом для налогового учета.

С языка сняли
Но у нас, условно говоря 10шт моделей по договору, а не одна, т.е. стоимость одной модели 10т.р., что явно меньше 100т.р., или нужно будет договоры дробить, чтоб каждый был меньше 100т.р.?
В нашем условном случае я специально, для наглядности и удобства, написал 10шт по 10т.р. каждая = 100т.р., но понятно, что их может быть и 15ть и 25ть шт и цена каждой дифференцирована в интервале 10-20т.р.

НДС надо платить при продаже. При получении НДС не платится.

Ок! Чего-ж тогда Заказчики ОСНовцы от Подрядчиков на УСН как черт от ладана шарахаются? Произнося при этом как мантру: "мы не хотим с вами заключать договор, т.к. вы на усн, и мы не сможем сделать зачет по НДС"

[Хоттабыч]

А потом что? Протухнут?

Не протухнут конечно но могут морально устареть, т.к. у Заказчика каждый год выходит новый каталог (при этом конечно часть позиций переходит из прошлогоднего, но это детали) да и ПО которое необходимо для работы с моделями - тоже каждый год обновляется, и не факт что модели будут полноценно работать в i+2 версии ПО.

[Январь]

Но у нас, условно говоря 10шт моделей по договору, а не одна, т.е. стоимость одной модели 10т.р., что явно меньше 100т.р., или нужно будет договоры дробить, чтоб каждый был меньше 100т.р.?

Нет, договоры дробить не надо. 1 объект должен стоить меньше 100 тыс.руб.

Чего-ж тогда Заказчики ОСНовцы от Подрядчиков на УСН как черт от ладана шарахаются?

Потому что нет НДС к вычету от вас. Если ваши услуги (работы и т.п.) стоят 118 руб. и у продавца на ОСНО 118 (в т.ч. НДС), то выгоднее покупать у продавца на ОСНО. А если у вас 100, а у продавца на ОСНО 118, то без разницы, но есть устойчивые стереотипы