Взаимозависимые лица и контролируемые сделки

[Irina_BUH]

Добрый вечер, коллеги!

Мы ООО на УСН, являемся агентами заграничного оператора связи (связываем их и российских физических и юридических лиц, оказание услуг связи заграницей производится). Они не участвуют в нашем уставном капитале, сотрудники у каждой фирмы свои, родственных связей нет. Мы работаем за вознаграждение, несем расходы на рекламу, штат сотрудников.
Являемся ли мы взаимозависимыми лицами и должны ли мы подать Уведомление о контролируемых сделках?
Прочтение статьи 105.14 о контролируемых сделках не дало мне однозначного ответа на этот вопрос.
Может кто-то может помочь определиться?

[понаехавший Тут]

Оператор из какой конкретной страны?

[Аноним]

Понятие взаимозависимости - ст. 105.1 НК.

[Irina_BUH]

Оператор из какой конкретной страны?

826 - Соединенное Королевство

[Кржемелик]

В каком пункте статьи 105.14 вы не уверены, что сделку не приравняют к контролируемой?

[Irina_BUH]

В каком пункте статьи 105.14 вы не уверены, что сделку не приравняют к контролируемой?

Мне как раз кажется, что в подпункте 1 пункта 1 Статьи как раз говорит о том, что мы приравниваемся:

1) совокупность сделок по реализации (перепродаже) товаров (выполнению работ, оказанию услуг), совершаемых с участием (при посредничестве) лиц, не являющихся взаимозависимыми (с учетом особенностей, предусмотренных настоящим подпунктом). Указанная в настоящем подпункте совокупность сделок приравнивается к сделке между взаимозависимыми лицами, не принимая во внимание наличие третьих лиц, с участием (при посредничестве) которых совершается такая совокупность сделок, при условии, что такие третьи лица, не признаваемые взаимозависимыми и принимающие участие в указанной совокупности сделок:
- не выполняют в этой совокупности сделок никаких дополнительных функций, за исключением организации реализации (перепродажи) товаров (выполнения работ, оказания услуг) одним лицом другому лицу, признаваемому взаимозависимым с этим лицом;
-не принимают на себя никаких рисков и не используют никаких активов для организации реализации (перепродажи) товаров (выполнения работ, оказания услуг) одним лицом другому лицу, признаваемому взаимозависимым с этим лицом;

А мы как раз не взаимозависимые лица, перепродаем их услуги, через 3х не взаимозависимых лиц в том числе.

[Irina_BUH]

Поняла неточность своего вопроса!
Мы не взаимозависимые лица, а понять я пытаюсь попадает ли наша сделка под понятие контролируемых сделок!
И видимо попадает на основании подпункта 1 пункта 1 Статьи 105.14?

[Кржемелик]

Здесь речь о том, что первый и конечный выгодоприобретатель взаимозависимые лица. И сделки с посредниками ,не являющимися взаимозависимыми, будут исключены из этой цепочки.Таким образом сделка будет приравнена к контролируемой для конечного выгодоприобретателя.

[понаехавший Тут]

826 - Соединенное Королевство

Если место регистрации Вашего контрагента не остров Мэн и не Нормандские острова то ничего Вам предоставлять не надо. А если Мэн и Нормандские острова надо заполнять отчет независимо от размера приобретения услуг.

[Irina_BUH]

Здесь речь о том, что первый и конечный выгодоприобретатель взаимозависимые лица. И сделки с посредниками ,не являющимися взаимозависимыми, будут исключены из этой цепочки.Таким образом сделка будет приравнена к контролируемой для конечного выгодоприобретателя.

Поняла теперь, т.е. мы тут третьи лица!
А вот то, что мы привлекаем субагентов и рекламируем услуги оператора за свои деньги получается (компенсируют они нам эти расходы в виде скидок, которые не документируются) - это не приравнивается ли к использованию активов организации и выполнению доп. функций и не возвращает ли нас к тому, что сделка для нас контролируемая?

[Кржемелик]

А вот то, что мы привлекаем субагентов и рекламируем услуги оператора за свои деньги

Эти хозяйственные операции не имеют отношения к подпункту 1 пункта 1 Статьи 105.14.
В статье 105.14 указаны дополнительные условия для признания сделки контролируемой и возможно по другим основаниям сделка будет считаться контролируемой, но не по этому подпункту.

[Кржемелик]

Если место регистрации Вашего контрагента не остров Мэн и не Нормандские острова то ничего Вам предоставлять не надо. А если Мэн и Нормандские острова надо заполнять отчет независимо от размера приобретения услуг.

сделки более 60 млн. руб. для невзаимозависимых лиц.

[Irina_BUH]

Эти хозяйственные операции не имеют отношения к подпункту 1 пункта 1 Статьи 105.14.
В статье 105.14 указаны дополнительные условия для признания сделки контролируемой и возможно по другим основаниям сделка будет считаться контролируемой, но не по этому подпункту.

По остальным пунктам читала, вроде не подходим. В Соединенном Королевстве другой город, не попадает в выборку.

Т.е. я тогда пишу обоснование, что мы не являемся взаимозависимыми по статье 105.1 и не попадаем под условия контролируемых сделок по статье 105.14, т.к. являемся посредником, а выгодоприобретатель иное лицо?

[Кржемелик]

Вам письмо от налоговой пришло о предоставлении уведомления или пояснений? Я им поподробней расписываю, чтобы не запрашивали документов и пояснений потом.

[Irina_BUH]

Вам письмо от налоговой пришло о предоставлении уведомления или пояснений? Я им поподробней расписываю, чтобы не запрашивали документов и пояснений потом.

Да, письмо пришло!
Я напишу тогда подробнее по пунктам по статьям, почему конкретно не проходим. Из подтверждающих документов (а они уже просят) вижу агентский договор, там видны наши адреса, предмет договора, а вот что еще может служить подтверждающими документами? Выписка из ЕГРЮЛ? Свежей, правда, нет.

[Irina_BUH]

Нет ли примерного текста ответа под рукой?

[Кржемелик]

Как-то так:Письмо.doc

[Irina_BUH]

Как-то так

Спасибо!

[mara81]

Добрый день. Тоже получили требование о предоставлении пояснений. Мы являемся посредниками при покупке оборудования, материалов для литейных заводов в РФ. Фирма-производитель - Великобритания, есть так же поставщик бу оборудования в Германии. Мы либо непосредственно ведем сделку, либо получаем свое комиссионное вознаграждение в валюте от фирмы-неререзидента за поиск покупателя, как в случае с Германией , но но все вопросы по сделке ведутся между заводами. Налог на прибыль не платим, ибо УСН д-р. оборот за 2016 г чуть более 4 млн руб. Паспортов сделок нет.
Налоговая пишет: ооо в 2016г являлось ответственной за фин урегулирование по процедуре 4000000, номера паспортов сделки по которой в федерал информац ресурсе не указаны. общая сумма сделки 1 млн. указанные сделки в соотвествии сос т 105.14 НК могут быть отнесены к категории контролируемые при условии взаимозависисмости лиц.- участников сделки. Вам необходимо представить по сделкам, по которым отсутствует номер паспорта сделки сведения о контрагенте, указав предмет сделки и номер паспорта сделки. . В случает если данные сделки не попадают под критерии контролируемых, представить основания для признания их неконтролируемыми ( сведения о взаимозависимости лиц, являющихся сторонами сделки).

помогите плиз разобраться, как ответить налоговой. родственных связей ни с иностран., ни с отеч. компаниями нет ( но как это доказать) в капитале друг друга не участвуем.

спасибо
перечитала все, но недопонимание осталось

[Кржемелик]

родственных связей ни с иностран., ни с отеч. компаниями нет ( но как это доказать)

Достаточно написать в пояснении, что нет взаимозависимости и(или) сделки не относятся к контролируемым по таким-то критериям. Доказывать обратное это дело налоговой.

[mara81]

Достаточно написать в пояснении, что нет взаимозависимости и(или) сделки не относятся к контролируемым по таким-то критериям. Доказывать обратное это дело налоговой.

Спасибо за ответ. Но чем больше читаю, тем больше каши в голове. Например выдержка из статьи :

НК РФ Статья 105.14. Контролируемые сделки

1. В целях настоящего Кодекса контролируемыми сделками признаются сделки между взаимозависимыми лицами (с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей). К сделкам между взаимозависимыми лицами в целях настоящего Кодекса приравниваются следующие сделки:
1) совокупность сделок по реализации (перепродаже) товаров (выполнению работ, оказанию услуг), совершаемых с участием (при посредничестве) лиц, не являющихся взаимозависимыми (с учетом особенностей, предусмотренных настоящим подпунктом). Указанная в настоящем подпункте совокупность сделок приравнивается к сделке между взаимозависимыми лицами, не принимая во внимание наличие третьих лиц, с участием (при посредничестве) которых совершается такая совокупность сделок, при условии, что такие третьи лица, не признаваемые взаимозависимыми и принимающие участие в указанной совокупности сделок:
не выполняют в этой совокупности сделок никаких дополнительных функций, за исключением организации реализации (перепродажи) товаров (выполнения работ, оказания услуг) одним лицом другому лицу, признаваемому взаимозависимым с этим лицом;
не принимают на себя никаких рисков и не используют никаких активов для организации реализации (перепродажи) товаров (выполнения работ, оказания услуг) одним лицом другому лицу, признаваемому взаимозависимым с этим лицом;

то есть здесь третье лицо это как раз мы? то есть наши сделки можно приравнять к взаимозависимым? строна 1 - иностранная компания, сторона 2 - конечный российский потребитель - завод, 3 сторона - мы, посредники в ведении сделки ? или я не верно трактую?

[mara81]

налоговая ведь просит представить основания для признания сделок неконтролируемыми ( сведения о взаимозависимости лиц, являющихся сторонами сделки), а какие это могут основания, я недопонимаю... мне что нужно предоставить данные и по нерезидентам и по конечным заводам-потребителям? запуталась....................

[Кржемелик]

Основания для признания сделок неконтролируемыми:
Если сделка не относится к контролируемой,то она относится к неконтролируемой сделке.
Касательно п.1 ст.105.14

Здесь речь о том, что первый и конечный выгодоприобретатель взаимозависимые лица. И сделки с посредниками ,не являющимися взаимозависимыми, будут исключены из этой цепочки.Таким образом сделка будет приравнена к контролируемой для конечного выгодоприобретателя.

К Вашей сделке этот пункт не относится, т.к. у Вас нет взаимозависимости со сторонами сделки.Об этом и напишите в пояснениях. Можно указать, что сведениями о взаимозависимости иностранной компании и конечного потребителя не располагаете.

[mara81]

Основания для признания сделок неконтролируемыми:
Если сделка не относится к контролируемой,то она относится к неконтролируемой сделке.
Касательно п.1 ст.105.14

К Вашей сделке этот пункт не относится, т.к. у Вас нет взаимозависимости со сторонами сделки.Об этом и напишите в пояснениях. Можно указать, что сведениями о взаимозависимости иностранной компании и конечного потребителя не располагаете.

спасибо, что откликаетесь на мою писанину )
А согласно каким пунктам мои сделки не являются контролируемыми ?


Здесь речь о том, что первый и конечный выгодоприобретатель взаимозависимые лица. И сделки с посредниками ,не являющимися взаимозависимыми, будут исключены из этой цепочки. - какими пунктами мне это подтвердить? и например подъодит ли это определение для меня в том случае. если у меня 2 договора по одной сделке: с иностран комп, у которой покупаем оборудование и с росс компаниемй, которой потом это оборудование перепродаем

[Кржемелик]

А согласно каким пунктам мои сделки не являются контролируемыми ?

Напишите, что ни по одному пункту ст.105.14 сделка не признается контролируемой.
Выше есть пример пояснений для налоговой.

[Аноним]

Напишите, что ни по одному пункту ст.105.14 сделка не признается контролируемой.
Выше есть пример пояснений для налоговой.

Добрый вечер нет четкого понимания что является контролируемой сделкой. У нас агентский договор ,принципал зарегистрированной в офшорной зоне , взаимозависимость между участниками сделки нет. Сумма не превысила 60 млн. Если один из участников зарегистрирован в офшорной зоне -это есть критерий для подачи уведомления о контролируемых сделках. Подскажите пожалуйста. Запуталась.

[Кржемелик]

Если один из участников зарегистрирован в офшорной зоне

ст.105.14 п.7 -более 60 млн. руб. контролируемая сделка.