Агентский договор с не резидентом. налогообложение

[Tessora]

Доброго времени суток. коллеги. Нужен совет)
С не резидентом ,оказывающего услуги по обучению языку за рубежом , заключается договор агентский. мы в нем являемся агентом. мы должны найти клиентов юр лиц, для которых актуально обучение сотрудников языку. будем ли являться в данном случает налоговым агентом по налогу на прибыль компании принципала- иностранца. Мы на УСН 15% Предусмотрено выставление с.ф. агентом если принципал выставляет свои счета с ндс. ,но в данном случае НДС иностранный. стоит ли его выставлять клиенту в документа?Нужно ли вести счета фактуры?

[SvetaGor]

Доброго времени суток. коллеги. Нужен совет)
С не резидентом ,оказывающего услуги по обучению языку за рубежом , заключается договор агентский. мы в нем являемся агентом. мы должны найти клиентов юр лиц, для которых актуально обучение сотрудников языку. будем ли являться в данном случает налоговым агентом по налогу на прибыль компании принципала- иностранца. Мы на УСН 15% Предусмотрено выставление с.ф. агентом если принципал выставляет свои счета с ндс. ,но в данном случае НДС иностранный. стоит ли его выставлять клиенту в документа?Нужно ли вести счета фактуры?

Здравствуйте. Налоговым агентом по налогу на прибыль вы не будете. Услуги нерезидентов, подлежащие обложению налогом на прибыль, перечислены в ст. 309 НК РФ. Доходы от образовательных услуг в перечень не входят.
По НДС - сложнее. Тут важно определиться с местом реализации услуг. Если нерезидент предоставляет образовательные услуги, то где они фактически будут проводиться?

[Tessora]

Услуги будут осуществляться на территории Израиля

[SvetaGor]

Услуги будут осуществляться на территории Израиля

Согласно подпункту 3 п. 1 ст. 148 местом реализации услуг в сфере образования признается Российская Федерация, если услуги фактически оказываются на территории Российской Федерации. То есть в вашем случае место реализации - территория Израиля, и соответственно, нет объекта налогообложения.
Иностранный НДС возместить не получится, но покупатель может полностью включить в расходы всю сумму. Счета-фактуры тоже выписывать не нужно.