Как правильно начислить % по договору выданного займа

[Olga.]

Добрый день. Подскажите, пожалуйста, как правильно начислять доход от % по выданному займу, если займ выдан на 11 мес. ?
В договоре написано, что займ и % могут быть возвращены как в полном объеме так и частями не позднее срока....

[kononod]

Добрый день.

Если порядок расчета процентов не оговорен, то расчитывайте их (и начисляйте доход) ежемесячно, исходя из продолжительности года 365 (366) дней.
Например, ставка - 10% годовых, сумма займа - 100тр. Тогда за сентябрь 2017 года надо начислить 821,92 руб. (=100000*0,1*30/365). Проводку делаем Д76 - К91.1 .

[Olga.]

Спасибо. А есть какая- либо возможность отразить доход от процентов при оплате нам % заемщиком? Может в договоре предусмотреть, что доход от процентов рассчитывается при возврате полной суммы займа?

[kononod]

В БУ можно признать доход и при оплате.

Далее разбираемся с НУ. В п. 6 ст. 271 НК написано:

По договорам займа <...>, срок действия которых приходится более чем на один отчетный (налоговый) период, в целях настоящей главы доход признается <...> на конец каждого месяца соответствующего отчетного (налогового) периода независимо от даты (сроков) его выплаты, предусмотренных договором.

Раз уж 11 месяцев меньше налогового периода - мне кажется, можно поступить также, как в БУ

Конечно, можно и

в договоре предусмотреть

, но это не обязательно, потому что

...независимо от даты (сроков) его выплаты, предусмотренных договором.

[gnews]

отразить доход от процентов при оплате нам % заемщиком?

займ выдан на 11 мес.

В НУ (при методе начисления) % признаёте на конец каждого из 11 месяцев. п.6 ст.272 НК

В БУ - МФ рекомендует признавать % в течении срока договора займа равномерно, независимо от факта оплаты (рекомендации по проведению аудита).
В ПБУ 9/99 см. п.16.

[И.ГЕ]

Коллеги,у меня займ,выданный физлицу в июле под 7% годовых.Проценты начисляются и добросовестно платятся.Сейчас ключевая ставка уменьшилась до 7,75.Могу я заключить доп соглашение к займу и уменьшить процентную ставку с января 2018 до 5,5%(больше 2/3 и без мат выгоды,НДФЛ и проч)?

[И.ГЕ]

Коллеги,кто не гульбанит..Выскажитесь,пжлста..Ключевая ставка ЦБ опять уменьшилась и для меня это серьезно.
Смущает ст 212 НК
2. При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, указанной в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется как:
1) превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора;

[И.ГЕ]

т.е. хочу уменьшить процент по договору займа
...

[gnews]

Могу я заключить доп соглашение к займу и уменьшить процентную ставку

Да.

Но вам всё равно нужно будет проверять, чтобы размер % по договору не был бы ниже 2/3 ставки ЦБ, действующей на последнее число каждого месяца, в котором действует договор займа.

Обратите внимание, что мат. выгода от экономии на % с 01.01.18 считается по договорам, заключённым с взаимозависимыми лицами и/или фактически является формой встречного исполнения обязательств . См. пп.1 п.1 ст.212 НК.