Длящиеся услуги и включение их в расходы.

[V000dka]

Добрый день!

Закончился сентябрь и сейчас впервые буду рассчитывать налоги. ИП УСН Доходы минус расходы 15%

Непонятен один вопрос: я хочу включить в расходы также оплату услуг связи. Но у меня расчетный период с поставщиком услуг с 23 числа каждого месяца.

Иными словами 23 сентября я оплатила услуги связи на месяц вперед, до 23 октября. Акт выполненных работ будет выписан 1 ноября (пояснили что у них такая система, акты выписывают по окончании месяца).

Могу ли я сейчас включить этот платеж в расход, если услуга еще не оказана до конца?

Подозреваю, что все-таки могу, но не смогла найти нигде подтверждения этому.

Помогите, пожалуйста, разобраться.

Спасибо.

[V000dka]

Не знаю как отредактировать тему: вопрос немного меняю.

В месяц я за услуги связи плачу 1 100 рублей. То есть 23 числа каждого месяца оплата составляет 1 100 руб.

Но первый платеж 23 августа при заключении договора провели на 1 500 руб на случай перерасхода в будущем. И эти 400 руб "болтаюся" на счету как подстраховка.

23 сентября я оплатила еще 1 100 руб.

Но оператор связи выписывает акт выполненных работ и счет фактуру только на конец календарного месяца. То есть 31 августа и 30 сентября соответственно.

И там указан расход не за период с 23 число по 23 число а за календарный месяц, и также указан остаток по счету.

Получается, что за третий квартал я хочу списать в расходы 2 600 (1500 + 1100). Но в счетах фактурах и в актах будет фигурировать другая суммма.

Не смутит ли это налоговую? Или достаточно показать им счет на оплату услуг без подробного описания тарификации?

Спасибо

[Таня-Я]

Вы заплатили не важно каким числом за август 1100 + сентябрь 1100 + 400 рублей аванс. Получили закрывающий документ за август 1100 + сентябрь 1100. Принять можете услуги документально подверженные и оплаченные, т.е. 2200. Для 400 у Вас нет закрывающих документов, в расход не пойдут.

" Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 настоящего Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.

Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.

Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором). Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода."

У меня вопрос, разве услуги связи входят в расходы при УСН?

[V000dka]

Да, читала НК, и расходы на связь можно включать в расходы.

По теме: таким образом получается, я беру счет-фактуру 31 августа, в ней указано, что за август израсходовано, допустим 800 рублей, остаток 700 рублей (из них 400 аванс, и 300 неизрасходованные, так как 1100 я оплатила ДО 23 сентября и 300 рублей будут списываться равномерно каждый день, и так до 23 сентября).

Далее 23 сентября я оплачиваю еще 1100 руб. 30 сентября беру счет-фактуру и вижу, что за сентябрь израсходовано как раз 1100 рублей (300 которые не израсходовались в августе и еще 800 руб). Остаток по счету также составляет 700 руб (из них все тот же 400 руб аванс и 300 руб неизрасходованнные, спишутся теперь уже в счет периода с 1 по 23 октября)

Получается, что в расходы я должна списать 800 + 1100 = 1 900 (то есть то что израсходовано по факту).

И таким образом возникает вопрос: не возникнет ли у налоговой вопросов, почему счета оплачены на одну сумму, а расходы я указываю другие, расхождение в сумме.

Вот такая каша....

[ZZZhanna]

не возникнет ли у налоговой вопросов, почему счета оплачены на одну сумму, а расходы я указываю другие

для этого, как минимум, он должна запросить счета. Хотя счет вообще не бухгалтерский документ.
В расходы суммы включаются после их оприходования и оплаты по более поздней из дат.