Дебиторская задолженность

[Аноним]

Доброе утро, уважаемые клерки! Подскажите, пожалуйста, по списанию дебиторской задолженности, у нас покупателя исключили из ЕГРЮЛ по основанию "справка о не предоставлении ЮЛ в течении последних 12 месяцев документов отчетности", т.е. как недействующее ЮЛ, можем ли мы сумму его задолженности списать во внереализационные расходы по БУ и НУ? Сумма большая. Они нам были должны с 2013 года, но в течении 2014-2017 гг возвращали частично товаром. Все акты сверок подписывали. От долга не отказывались. А в июле их налоговая ликвидировала. Можно ли теперь их задолженность списать? Или в налоговом учете лучше эту сумму в затраты не брать? чем чревато если в б/учете спишем, а в налоговом нет?

[Татьяна-Васильевна]

Исключение должника из ЕГРЮЛ является одной из причин для списания задолженности. Учтите, придется давать пояснения в ФНС.
- в БУ (п. 77 Пол-я БУ N 34н). Издайте приказ+ инв. Ведите задолжен. на 007 сч. затем еще 5 лет.
-в НУ (п. п. 1, 3 ст. 3 N 99-ФЗ) есть еще письма Минфина, поищите сами.

[Аноним]

а какие пояснения?

[Татьяна-Васильевна]

Аноним, пояснение по сумме образов.задолженности, у налоговиков возникают при проверке декларации по налогу на прибыль. В зависимости за счет чего Вы списываете з-ть (за счет созданного резерва или нет)

[Аноним]

резерв не создавали, списываем на счет в/расходов 91.2

[BOGDANOZKA]

в июле их налоговая ликвидировала

[Татьяна-Васильевна]

Аноним, Почитайте архив форума. На тему списания зад. писали много и интересно Читаем нормативку: в БУ резерв создавать обязаны (как от это уйти, смотрите архив форума), в НУ не обязаны. Т.к. резерв не создавался, сумма долга отражается в декларации по налогу на прибыль стр.302. Пишите свои предложения, оценивайте риски. Ваш вопрос

эту сумму в затраты не брать? чем чревато если в б/учете спишем, а в налоговом нет?

можете решить только Вы. Только Вы можете рассчитать сумму, которую потеряет собственник, не включив задолжен. в расходы.