Фиксированные ежегодные платежи ИП и уплата налогов

[voprospobuhgalterii]

Здравствуйте, уважаемые форумчане.

ИП, УСН, 6% с доходов, без работников.

Можно ли уменьшать сумму налогов (плачу в налоговую поквартально) на полную сумму (100%) уплаченных фиксированных ежегодных платежей ИП (страховые взносы)?
Например, сейчас в 3 квартале уплачиваю единой суммой за год фиксированные платежи. И не платить за 3 и 4 квартал этого года налоги вообще, если сумма налогов не превысит 27990 руб.
Или уменьшить можно будет только налоги за 3 квартал, т.е. за тот, в котором я уплачу единой суммой фиксированные платежи за год?

[Над.К]

voprospobuhgalterii, при УСН налог не считается поквартельно. Не бывает налога за 3 и 4 квартал, бывает за 9 месяцев и год. При расчете налога за год Вы будете брать доходы за год и взносы, уплаченные за год.
Пользуйтесь нашим калькулятором налога

[voprospobuhgalterii]

voprospobuhgalterii, при УСН налог не считается поквартельно. Не бывает налога за 3 и 4 квартал, бывает за 9 месяцев и год. При расчете налога за год Вы будете брать доходы за год и взносы, уплаченные за год.
Пользуйтесь нашим калькулятором налога

Спасибо за ответ и полезную ссылку!

Если можно, уточните, пожалуйста. Правильно ли я понимаю, что, уплатив фиксированные платежи полностью (27990 руб.) в 3 квартале, можно будет уменьшать налоги и за 9 мес. и за год?

[Над.К]

Да

[Аноним]

Здравствуйте.
Есть такой вопрос.
Имеется задолженность по взносам в ПФ за 2015 и 2016 года.
Деятельность никакая не велась, и декларации не сдавались вообще.
Сейчас процесс пошел, декларации нулевые предоставлены, но долги в ПФ висят.
Причем за 2015 год ПФ насчитал взнос в размере 8 МРОТ (порядка 150000).
Пока суть да дело с перерасчетом с долгами за прошлые годы, могу ли сейчас оплатить взносы за 2017 год и учесть их при расчете налога за этот год, а с долгами за 15 и 16 год рассчитаться позже?

[Над.К]

могу ли сейчас оплатить взносы за 2017 год и учесть их при расчете налога за этот год

Да

[Аноним]

Да

1% в пенсионный будет известен только в январе, с какого года его вычитать ? 2017 или 2018 ?

[Аноним]

Арбитражный суд: ИП на УСН не может уменьшить сумму налога на сумму взносов «за себя», которые были уплачены в следующем налоговом периоде
Вчера
Предприниматель на УСН с объектом налогообложения «доходы», не выплачивающий вознаграждений физлицам, вправе уменьшить единый налог на сумму страховых взносов за тот налоговый (отчетный) период, в котором фиксированный платеж был уплачен. Такая позиция выражена в постановлении Арбитражного суда Поволжского округа от 18.09.17 № Ф06-24698/2017.

Суть спора
Индивидуальный предприниматель представил декларацию по УСН за 2015 год, в которой уменьшил размер исчисленного налога на сумму страховых взносов, уплаченных 10 марта 2016 года. По мнению ИП, поскольку взносы были уплачены за 2015 год и до подачи годовой декларации, он правомерно уменьшил налогооблагаемый доход на сумму фиксированного платежа.

Инспекторы заявили, что единый налог за год уменьшается только на уплаченную в этом же году сумму взносов. В данном случае платеж был перечислен после окончания налогового периода, за который подана налоговая декларация. Следовательно, сумма налога не уменьшается.

Решение суда
Суды трех инстанций согласились с налоговиками. Подпунктом 1 пункта 3.1 статьи 346.21 НК РФ определено, что сумма налога (авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается на сумму страховых взносов, уплаченных в данном периоде.

Таким образом, страховые взносы уменьшают сумму налога (авансовых платежей) только за тот период, в котором эти взносы были перечислены. Поэтому, несмотря на то, что взносы перечислены до подачи налоговой декларации, учесть их при расчете налога за 2015 год нельзя.

[Аноним]

Минфин разъяснил, как ИП на УСН учесть страховой взнос в фиксированном размере за 2016 год, который был уплачен в 2017 году
10 февраля 2017
Письмо Минфина России от 23.01.17 № 03-11-11/3029 адресовано тем индивидуальным предпринимателям, которые применяют УСН с объектом налогообложения «доходы» и не производят выплаты в пользу физических лиц. В письме чиновники разъяснили, как такому предпринимателю учесть страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2016 год, если платеж был совершен в 2017 году.

Как известно, предприниматели на УСН с объектом налогообложения «доходы», не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшить исчисленную сумму налога (авансовых платежей) на сумму уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). При этом сумма уплаченных страховых взносов в фиксированном размере уменьшает сумму налога только за тот налоговый (отчетный) период, в котором данный фиксированный платеж был уплачен.

Руководствуясь данным правилом, в Минфине делают следующий вывод. Если предприниматель уплатил страховые взносы за 2016 год в 2017 году, то такую сумму страховых взносов следует учесть при расчете единого налога, уплаченного за соответствующий отчетный (налоговый) период 2017 года.

-------------------------

Выходит если 1 % с налога за 2017 я плачу в январе 2018, его можно списать только с налогов 2018 года ?
Объясните П О Н Я Т Н О

[Над.К]

1% в пенсионный будет известен только в январе,

Это кто такое Вам сказал? Что-то мешает посчитать 1% раньше? Вы не можете посчитать, например, 25 декабря доходы по эту дату и высчитать 1% и уплатить его? А потом, если что, доплатить в следующем году? В чем проблема?

Выходит если 1 % с налога за 2017 я плачу в январе 2018, его можно списать только с налогов 2018 года ?

Да. А по другому тут никто и не писал. Пока Вы взносы не уплатили, права их вычесть нет. Но ничего не мешает Вам уплатить часть взноса в декабре, если Вы уже четко будете знать, что доходы превысят 300 тыс. рублей
И непонятно, причем тут приведенные цитаты из писем и решений суда, ведь никто тут не писал ничего такого, что надо этими цитатами оспаривать

[Аноним]

Это кто такое Вам сказал? Что-то мешает посчитать 1% раньше? Вы не можете посчитать, например, 25 декабря доходы по эту дату и высчитать 1% и уплатить его? А потом, если что, доплатить в следующем году? В чем проблема?

Да. А по другому тут никто и не писал. Пока Вы взносы не уплатили, права их вычесть нет. Но ничего не мешает Вам уплатить часть взноса в декабре, если Вы уже четко будете знать, что доходы превысят 300 тыс. рублей
И непонятно, причем тут приведенные цитаты из писем и решений суда, ведь никто тут не писал ничего такого, что надо этими цитатами оспаривать

Если бы вы понятно писали то не было бы в статье 500 вопросов, вы опять вертитесь и ничего не понятно. То одно говорите, то другое. Причем тут 25 декабря если я узнаю о продажах агентов только в январе ?
Вопрос был простой, 1% за 2017 год, предположим полученный 31 декабря, списываем с доходов 2018 года ? Ранее вы отвечали что с доходов 2017 года можно списать до 30 марта 2018 года.


1% за 2017 год, предположим полученный 31 декабря, списываем только с доходов 2018 года ?

[Над.К]

сли бы вы понятно писали то не было бы в статье 500 вопросов, вы опять вертитесь и ничего не понятно.

Слушайте, я лет 15 как на пальцах объясняю расчеты налогов и взносов. Вроде понятнее некуда написано. Более того, сделан калькулятор, куда только цифирьки поставить надо.

Причем тут 25 декабря если я узнаю о продажах агентов только в январе ?

Откуда я знаю, что у Вас агенты отчитываются раз в год? Я что, телепат? Вы об этом выше не писали. Обычно как-то ИП узнают свои доходы не раз в году

Вопрос был простой, 1% за 2017 год, предположим полученный 31 декабря, списываем с доходов 2018 года ?

Вот как можно ответить на этот вопрос, если непонятно, что что за 1% Вы получили 31 декабря и что собрались списывать с доходов 2018 года? Ничего подобного я не отвечала, потому что с доходов вообще ничего не списывается.

Вы спросили

Выходит если 1 % с налога за 2017 я плачу в январе 2018, его можно списать только с налогов 2018 года ?

Я протелепатировала, что Вы имели ввиду не 1% с налога, а страховые взносы в виде 1% с выручки, свыше 300 тыс.рублей и ответила "да". Что вот тут может быть непонятного? И вот тут что еще непонятного?

Пока Вы взносы не уплатили, права их вычесть нет.

Я не знаю, как понятнее объяснять.

[ifag]

ИП на ЕНВД без работников фиксированные страховые взносы за 2016 г. оплатил в феврале 2017. В Декларации ни уменьшил ЕНВД за 1 кв 2017 на сумму этих взносов. ЕНВД еще не уплачен. Требование выставлено, пени идут. Какие штрафы грозят? (после уточненки, налог получится «0»).

[Лёнка]

Какие штрафы грозят?

никаких

[ifag]

Сейчас делаю уточненку и сумма налога уменьшится за 1 кв 2017г. Налог то меньше будет, вот и думаю о последствиях. типа недостоверные данные были за первый квартал…. . Какие последствия ?

[Над.К]

типа недостоверные данные были за первый квартал….

Эа это нет штрафов

[Аноним]

Слушайте, я лет 15 как на пальцах объясняю расчеты налогов и взносов. Вроде понятнее некуда написано. Более того, сделан калькулятор, куда только цифирьки поставить надо.

Откуда я знаю, что у Вас агенты отчитываются раз в год? Я что, телепат? Вы об этом выше не писали. Обычно как-то ИП узнают свои доходы не раз в году

Вот как можно ответить на этот вопрос, если непонятно, что что за 1% Вы получили 31 декабря и что собрались списывать с доходов 2018 года? Ничего подобного я не отвечала, потому что с доходов вообще ничего не списывается.

Вы спросили
Я протелепатировала, что Вы имели ввиду не 1% с налога, а страховые взносы в виде 1% с выручки, свыше 300 тыс.рублей и ответила "да". Что вот тут может быть непонятного? И вот тут что еще непонятного?


Я не знаю, как понятнее объяснять.

Когда оплатить в пенсионный 1% с дохода свыше 300 000 руб если я об нем узнаю в январе, и когда его можно вычесть и с каких платежей, я так и не понял.
Один флейм ...
Может кто другой подскажет ?
В декабре к примеру надо оплатить 1 % с 500 000 декабрьского оборота в пенсионный.
Точный оборот декабря я узнаю только в Январе.
Я если этот платеж оплачу в Январе 2018, то можно ли его будет вычесть с налогов ? ИП 6% без работников.
Если да, то в каком году его можно зачесть ? С налогов 2018 года ?
Просьба без воды и флейма

[Лёнка]

Когда оплатить в пенсионный 1% с дохода свыше 300 000 руб если я об нем узнаю в январе,

ну и платите в январе

В декабре к примеру надо оплатить 1 % с 500 000 декабрьского оборота в пенсионный.

так вы ж о нем узнаете только в январе. а платить с уже известного (к примеру за январь-ноябрь) не хотите...

Я если этот платеж оплачу в Январе 2018, то можно ли его будет вычесть с налогов ?

можно. вам вроде все написали-уменьшить можно только после того, как оплатили в ПФР-уплатили в январе-уменьшаете налог 1 кв 2018...

[Аноним]

С 01.01.2016 на УСН, до этого - на патенте (налог на сумму взносов не уменьшается). 1% свыше 300т.р. за 2015 г. уплачен в 2016 г. Вопрос: можно ли было на эту сумму уменьшить налог за 2016 г. И если можно, то как это исправить сейчас?

[Над.К]

В декабре к примеру надо оплатить 1 % с 500 000 декабрьского оборота в пенсионный.

Не надо, но можно. Срок уплаты 1% с доходов свыше 300 тыс. рублей - 1 апреля следующего года, т.е. за 2017 год не позднее 1 апреля 2018

Просьба без воды и флейма

Вам несколько раз ответили - когда уплатите, тогда и зачтете. Уплаите в 1 квартале 2018 года, при расчете налога за 1 квартал 2018 и учтете.

[Над.К]

. 1% свыше 300т.р. за 2015 г. уплачен в 2016 г. Вопрос: можно ли было на эту сумму уменьшить налог за 2016 г.

Можно. Законом не запрещено.

[Аноним]

Можно. Законом не запрещено.

Но ведь это 1% за 2015 год, в котором я не имел права уменьшать налог на сумму взносов. По вашему я могу подать уточненную декларацию за 2016 год? Это было бы круто)

[voprospobuhgalterii]

Уважаемый Над.К, прошу прощения, что уточняю ещё раз! (ситуация описана вначале темы, 2 первых мои сообщения). Вдруг дошло, что, если платить фиксированные платежи полностью сейчас, то это уже получается, что они в 4 квартале уплачены. Значит я смогу уменьшить налоги только за год, а за 9 мес. уже пропущено время?

[Лёнка]

Значит я смогу уменьшить налоги только за год, а за 9 мес. уже пропущено время?

да, но если вы не доплатите налог за 9 мес на сумму взносов, то будут пени...правда сразу рекомендую в таком случае декларацию подавать в последние дни срока сдачи

[voprospobuhgalterii]

да, но если вы не доплатите налог за 9 мес на сумму взносов, то будут пени...правда сразу рекомендую в таком случае декларацию подавать в последние дни срока сдачи

Большое спасибо!

[Аноним]

Например, сейчас в 3 квартале уплачиваю единой суммой за год фиксированные платежи. И не платить за 3 и 4 квартал этого года налоги вообще, если сумма налогов не превысит 27990 руб.
Или уменьшить можно будет только налоги за 3 квартал, т.е. за тот, в котором я уплачу единой суммой фиксированные платежи за год?

А как быть с фразой в НК "уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде".
Как трактуется исчисленная сумма взносов если уплатить 27990 в 3 квартале, то исчислено (по-моему) будет только 3/4 от этой суммы. Или это не так? А можно будет за 3 кв вычесть все 27990?

[Над.К]

Аноним, у ИП дата исчисления одна - 31 декабря (1 апреля для 1%). И она для налоговых органов (или ПФ), которые их в своих программах начисляют
А для ИП законом никакие квартальные или месячные начисления взносов не предусмотрены. Нет у него этого "исчисления"

[Аноним]

1% свыше 300т.р. за 2015 г. уплачен в 2016 г. Вопрос: можно ли было на эту сумму уменьшить налог за 2016 г.

можно

Можно

Спасибо

[Mila803]

Добрый день. Подскажите начинающему ип, вовремя не вникла, теперь каюсь и ищу ответы. Зарегистрировали ип с усн доходы без работников 17 января 2017 года, за весь год ничего не платили, думали что надо платить раз в год, сейчас собираемся оплатить 28000 взносы в пенсионный и омс, а что делать потом? Доход за год с января по октябрь 580000, получается мне надо 580000*6%=34800
Сейчас я плачу 28000 взносы
До апреля 2800- это 1% с разницы
И в апреле считаю с 34800 взносы 28000 и мой налог помимо 2800, получается еще 6800, я правильно понимаю?

[Над.К]

До апреля 2800- это 1% с разницы

Уплатиите в этом году и уменьшите налог за 2017 год. Надо будет уплатить 34800-28000-2800= к уплате в бюджет
И декларацию сдавайте в последние числа апреля, чтобы не успели выставить требования на уплату авансовых платежей за 9 месяцев