Налоги с суточных сверхнормы

[Svetl999]

Работник ездил в командировку заграницу. Суточные превышают норму. С разницы нужно удержать налоги. По какому КОСГУ проводить удержание 212 или 211,213? Допустимо ли возмещение расходов на комиссию банка при оформлении консульского сбора? Возмещать по 212 или 290 КОСГУ?

[topalov]

С суточных вы ничего удерживать права не имеете, их норма четко закреплена законом. Должны выдать 100 долл. - будьте любезны выдать именно 100, а не 87.
Есть обязанность не удержать НДФЛ, и исчислить (а это означает посчитать в налоговом регистре по курсу ЦБ на последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет (см. письмо Минфина № 03-04-09/5325 от 01.02.2017). и регистры бухгалтерского учета тут ни причем.
Затем при очередной выплате дохода работнику удержать и перечислить не позднее следующего дня.
По крайней мере алгоритм, судя по НК РФ, такой.
Таким образом при ближайшей выплате, а это будет как правило заработная плата за 2 половину месяца, кроме 13%, работнику нужно "добавить" НДФЛ с доходов в виде суточных свыше 2500 рублей.

[topalov]

Допустимо ли возмещение расходов на комиссию банка при оформлении консульского сбора?

Думаю, да.
Если это точно взаимосвязано, а значит - обоснованно.
Комиссию за оформление билета (услуги) продавцам-агентам же оплачиваем...

[Аноним]

С суточных вы ничего удерживать права не имеете, их норма четко закреплена законом. Должны выдать 100 долл. - будьте любезны выдать именно 100, а не 87.
Есть обязанность не удержать НДФЛ, и исчислить (а это означает посчитать в налоговом регистре по курсу ЦБ на последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет (см. письмо Минфина № 03-04-09/5325 от 01.02.2017). и регистры бухгалтерского учета тут ни причем.
Затем при очередной выплате дохода работнику удержать и перечислить не позднее следующего дня.
По крайней мере алгоритм, судя по НК РФ, такой.
Таким образом при ближайшей выплате, а это будет как правило заработная плата за 2 половину месяца, кроме 13%, работнику нужно "добавить" НДФЛ с доходов в виде суточных свыше 2500 рублей.

Можно для тех, кто в танке, на конкретном примере:
сотрудник уехал в командировку 20.03 - дата возвращения неизвестна.
Регулярно ему отправляются суммы суточных в размере 900руб/сутки.
Теоретически вернется к концу лета.
Когда мне эти 200руб/сут ставить в доход?
До 31августа он получит суточные за 163день, *200руб( превышение)= 32600руб. *13% =4238руб налога я должна начислить 31августа и уплатить 31,08?? правильно? Или каждый раз, как отправляли деньги, нужно начислять доход? Если вернется в середине месяца - в доход начисляю днем когда оформлен авансовый, а налог перечисляю до конца месяца?

спасибо большое за помощь

[Аноним]

Можно для тех, кто в танке, на конкретном примере:
сотрудник уехал в командировку 20.03 - дата возвращения неизвестна.
Регулярно ему отправляются суммы суточных в размере 900руб/сутки.

прошу прощения, случайно к бюджетникам попала

[topalov]

Суточные "станут" суточными после утверждения АО. До этого момента это просто аванс. Безликий бесполый аванс)))