начисление налога на прибыль и погашение убытка прошлых летс применением ПБУ 18

[Irchik81]

Здравствуйте. Я совсем запуталась в бух учете прибыли с применением ПБУ 18. Постараюсь коротко и понятно изложить проблему.
Остаток по Дт 09 на 01.01.2019 3000 ( ОНА с убытка 2013 г.)
В 1 кв. 2017 г. убыток по б/у 4556,80. Считаю условный доход (4556,80*20%) 911,36 Дт 68.04.02 Кт 99.
Образую на эту сумму ОНА Дт09 Кт 68.04.02.
Кроме того за 1 кв. есть ПНО в сумме 21465,94
и ОНО в сумме 19390,56.
По налоговому учету прибыль и Налог на прибыль равен 1164,00
Мы имеем право уменьшить налогооблагаемую базу на 50% для погашения убытка прошлых лет., т.е. налог на прибыль становится 1164/2 = 582. Я его начисляю Дт68.04.02 Кт68.02.
Остальную половину отправляю на погашение ОНА Дт 68.04.02 Кт 09 582,00
Но как теперь привести бух учет и налоговый в соответствие?
Со всеми этими цифрами тек. налог на прибыль у меня следующий
-911,36 (условный доход) -19390,56 (ОНО)+21465,94 (ПНА) +(911,36-582) ( ОНА) = 1493,37
Соответственно та же проблема в 6 месяцах и теперь в 9 месяцах.
Что я делаю не так?

[Irchik81]

неужели никто не поможет?(

[Enic]

Сейчас попробую Сильно не пиннайте.

у нас было на начало года Дт 09 Кт 68 .1 3000

Далее
Усл доход Дт 68 Кт 99 911,36
ПНО Дт 99 Кт 68 21465,94
ОНО Дт 68 Кт 77 19390,56

Далее считаем
-911,36-19390,56+21465,94 = 1164,02 Тоесть наше сальдо КТ 68 = 1164,02
Делаем проводку
Дт 68.1 Кт 68 582 руб это мы уменьшили налог и погасили ОНА

Все. И итоге и сальдо убытка прошлых лет правильное осталось и налог на прибыль текущий ,правильно показан.

Если я не ошибаюсь у вас ошибка в последнем уравнении

-911,36 (условный доход) -19390,56 (ОНО)+21465,94 (ПНА) +(911,36-582) ( ОНА) = 1493,37

нужно не 911.36 и не плюс ,а просто минус 582

[Enic]

Я извиняюсь опять поторопился.

Уточняю. Подчеркну что исправил из предыдущего сообщения

у нас было на начало года Дт 09 Кт 68 3000

Далее
Усл доход Дт 68 Кт 99 911,36
ПНО Дт 99 Кт 68 21465,94
ОНО Дт 68 Кт 77 19390,56

Далее считаем
-911,36-19390,56+21465,94 = 1164,02 Тоесть наше сальдо КТ 68 = 1164,02
Делаем проводку
Дт 68 Кт 09 582 руб это мы уменьшили налог и погасили ОНА

Все. И итоге и сальдо убытка прошлых лет правильное осталось и налог на прибыль текущий ,правильно показан.

[Irchik81]

но так везде написано, что с суммы убытка необходимо начислить ОНА. т.е. Д-т 09 К-т 68.04.2 911,36. А в формуле тек.налога на прибыль говорится, что учитывается разница дебетового и кредитового оборота по сч. 09. Поэтому я не пойму...или может имеется что ОНА с текущего убытка не учитывается в текущем году?

[OLGALG]

везде написано, что с суммы убытка необходимо начислить ОНА.

c налогового убытка, а не бухгалтерского .
А в налоговом учете у Вас прибыль!

[Irchik81]

Спасибо огромное!!! а то я новичок в применении ПБУ 18

[Татьяна-Васильевна]

Irchik81, помните самое главное правило БУ= НУ+ПР + - ВР (ВВР)ПБУ 18-02 Прокофьев 1.doc

[Котообъект]

Здравствуйте, коллеги!
Помогите, пожалуйста, разобраться с применением ПБУ 18/02.
Постараюсь вкратце описать ситуацию:
2017 год закончили с убытком и бухгалтерским, и налоговым. Убыток по инструкции 1С ИТС перенесла на ОНА.
В январе был выпуск продукции, но не было реализации. Соответственно, убыток, с разницами разобралась, все в порядке.
В феврале был выпуск продукции, была реализация, но нарастающим итогом получился убыток. У меня вопрос по справке-расчету налоговых активов и обязательств (она во вложении)справка расчет.xls
1. Откуда могут появиться данные, выделенные желтым цветом.
2. Почему может временная разница уменьшаться (выделено голубым) , ведь у меня убыток? По идее у меня нет прибыли, чтобы ее уменьшать на перенесенный убыток.

Заранее спасибо!