 |
Добрый день, коллеги.
Прошла налоговая проверка, выставили штраф по НДС, ошибка в номере документа который приняли к учету.
Бухгалтер завел №341, а надо было №1430. Контрагент сдал конечно же верный №1430.
Нужна судебная практика для возражения на акт проверки:
можно ли этот НДС все-таки принять если сдать уточненку после проверки - как и где ее найти?
штраф за номер?
не совсем по теме, но возможно пригодится при составлении ответа:
Ошибки по неправильному отражению реквизитов контрагента в налоговой декларации, не приводящие к занижению суммы налогов и искажению бухгалтерской отчетности, не могут быть фактом, приводящим к наложению административного штрафа на должностных лиц организации и привлечению ее к налоговой ответственности за совершение налоговых правонарушений.
Обоснование: Декларация по НДС подается в соответствии с формой и форматом, утвержденными Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@.
Ошибки, допущенные при составлении налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, могут быть квалифицированы как грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (ст. 120 НК РФ).
Однако под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей данной статьи понимаются отсутствие первичных документов или отсутствие счетов-фактур или регистров бухгалтерского учета или налогового учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений.
Можно сделать вывод, что указанные нормы прямо не предусматривают ответственности за неправильное заполнение налоговой декларации, которое не приводит к занижению налоговой базы и суммы налога, подлежащей уплате.
Руководствуясь ст. 15.11 Кодекса РФ об административных правонарушениях, грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности, а равно порядка и сроков хранения учетных документов влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей.
Под грубым нарушением правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности понимаются: занижение сумм начисленных налогов и сборов не менее чем на 10 процентов вследствие искажения данных бухгалтерского учета, искажение любой статьи (строки) формы бухгалтерской отчетности не менее чем на 10 процентов.
В рассматриваемой ситуации ошибки по неправильному отражению реквизитов контрагента в налоговой декларации, не приводящие к занижению суммы налогов и искажению бухгалтерской отчетности, не могут быть фактом, приводящим к наложению административного штрафа на должностных лиц.
еще
Ошибка в счете-фактуре, которая не мешает идентифицировать стороны сделки, а также рассчитать сумму налога к уплате в бюджет, не грозит компании налоговыми санкциями. На это обращала внимание ФНС России в Письме от 05.11.2014 N ГД-4-3/22685@.
еще
Неправильное указание номера счета-фактуры:
• не является основанием для отказа покупателю в вычете НДС по такому счету-фактуре (Письма Минфина от 12.01.2017 N 03-07-09/411, от 22.05.2012 N 03-07-09/59);
• не влечет для продавца налоговой и административной ответственности.
Ошибки в реквизитах счетов-фактур объясняют
техническим сбоем или невнимательностью бухгалтера
Практика показывает, что неверное указание даты или номера счета-фактуры - наиболее частая причина, по которой инспекторы требуют пояснения. Если такое произошло в результате технического сбоя программы или из-за невнимательности бухгалтера, то объяснения исправят ситуацию.
Тем более что суды считают, что такие оплошности не являются основанием для отказа в вычете налога (Постановления Первого арбитражного апелляционного суда от 21.02.2013 N А43-17689/2012, ФАС Московского от 10.11.2008 N КА-А40/10377-08 и от 28.01.2008 N КА-А40/14600-07, Уральского от 14.07.2008 N Ф09-4105/08-С2 округов).
В этом случае в пояснительной таблице в строке "Пояснение" нужно указать верный номер счета-фактуры и причину, по которой произошла ошибка. Например, технический сбой бухгалтерской компьютерной программы.
Последний раз редактировалось tv06; 30.10.2017 в 14:07.
не совсем штраф, я неверно написала - они выкинули эти сч-фактуры , отказали в вычете.
Сейчас пытаюсь понять могу я исправить уточненкой эту техническую ошибку или уже поздно и так и доначислят НДС к уплате
Есть акт КНП, но решение еще не вынесено? Уточняйтесь в любом случае. Учитывать уточненку они не обязаны, но могут. Тем более ошибка у вас ну никак не тянет на отказ. Даже запрос уточнений по 3-88 не направили.
Это еще почему?Сообщение от Тоня
lionna, посмотрите архив (уже обсуждали тему возражений и отказ в вычете) пишите возражения, у Вас есть время предоставить "правильные" документы (вроде месяц спр.юриста), затем с актом возражения записываетесь на прием для досудебного урегулирования. На прениях "бодаетесь" (мы были втроем: ГБ+юрист+аудитор, но и сумма была большая). По результатм прений и принмается решение. У tv06 выложена хорошая нормативка, успехов!
Спасибо вам большое. Вот как раз сейчас есть время для возражений - месяц да.
А что такое tv 06 - как мне посмотреть нормативку там. Я здесь новичок и не совсем поняла о чем речь, уж простите
lionna, пост # 2
поняла спасибо))
а подскажите пожалуйста еще такой момент: ИФНС в акте проверки ссылается на акт сверки, который подал поставщик при встречке - он неверный, позже был подписан верный акт сверки, при этом в книге продаж поставщик указывает верные данные.штраф за номер?
не совсем по теме, но возможно пригодится при составлении ответа:
Ошибки по неправильному отражению реквизитов контрагента в налоговой декларации, не приводящие к занижению суммы налогов и искажению бухгалтерской отчетности, не могут быть фактом, приводящим к наложению административного штрафа на должностных лиц организации и привлечению ее к налоговой ответственности за совершение налоговых правонарушений.
Обоснование: Декларация по НДС подается в соответствии с формой и форматом, утвержденными Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@.
Ошибки, допущенные при составлении налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, могут быть квалифицированы как грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (ст. 120 НК РФ).
Однако под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей данной статьи понимаются отсутствие первичных документов или отсутствие счетов-фактур или регистров бухгалтерского учета или налогового учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений.
Можно сделать вывод, что указанные нормы прямо не предусматривают ответственности за неправильное заполнение налоговой декларации, которое не приводит к занижению налоговой базы и суммы налога, подлежащей уплате.
Руководствуясь ст. 15.11 Кодекса РФ об административных правонарушениях, грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности, а равно порядка и сроков хранения учетных документов влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей.
Под грубым нарушением правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности понимаются: занижение сумм начисленных налогов и сборов не менее чем на 10 процентов вследствие искажения данных бухгалтерского учета, искажение любой статьи (строки) формы бухгалтерской отчетности не менее чем на 10 процентов.
В рассматриваемой ситуации ошибки по неправильному отражению реквизитов контрагента в налоговой декларации, не приводящие к занижению суммы налогов и искажению бухгалтерской отчетности, не могут быть фактом, приводящим к наложению административного штрафа на должностных лиц.
еще
Ошибка в счете-фактуре, которая не мешает идентифицировать стороны сделки, а также рассчитать сумму налога к уплате в бюджет, не грозит компании налоговыми санкциями. На это обращала внимание ФНС России в Письме от 05.11.2014 N ГД-4-3/22685@.
еще
Неправильное указание номера счета-фактуры:
• не является основанием для отказа покупателю в вычете НДС по такому счету-фактуре (Письма Минфина от 12.01.2017 N 03-07-09/411, от 22.05.2012 N 03-07-09/59);
• не влечет для продавца налоговой и административной ответственности.
Ошибки в реквизитах счетов-фактур объясняют
техническим сбоем или невнимательностью бухгалтера
Практика показывает, что неверное указание даты или номера счета-фактуры - наиболее частая причина, по которой инспекторы требуют пояснения. Если такое произошло в результате технического сбоя программы или из-за невнимательности бухгалтера, то объяснения исправят ситуацию.
Тем более что суды считают, что такие оплошности не являются основанием для отказа в вычете налога (Постановления Первого арбитражного апелляционного суда от 21.02.2013 N А43-17689/2012, ФАС Московского от 10.11.2008 N КА-А40/10377-08 и от 28.01.2008 N КА-А40/14600-07, Уральского от 14.07.2008 N Ф09-4105/08-С2 округов).
В этом случае в пояснительной таблице в строке "Пояснение" нужно указать верный номер счета-фактуры и причину, по которой произошла ошибка. Например, технический сбой бухгалтерской компьютерной программы.
Может ли налоговая на основании акта сверки поставщика отказывать в вычетах?
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием