Сотрудница принесла списки на новогодние подарки. Директор одобрил и говорит чтобы оплатили и списали. Где я раньше работала нигде подарков не было. Их разве можно относить на расходы? Конечно понимаю что сотрудников нужно поощрять, а как мне их проводить в бухгалтерии?
в бух учете - расходы, в налоговом нет, если стоимость свыше 4000 р.(суммарно за календарный год) - то НДФЛ не облю, суммы свыше 4000 р. облагается НДФЛ...по страховым взносам надо смотреть НК
Заключить договор дарения в письм. форме, сумма подарка страховыми не облагается.Сообщение от марусяО
Если подарки стоят больше 3000 руб, то письменный договор дарения обязателен .
Про НДС не забудьте, если ваша организация плательщик.
Последний раз редактировалось gnews; 08.11.2017 в 12:31.
Ничего себе бумаг сколько, это из-за коробочки конфет и банки кофе или коробочки чая?
И еще, директор хочет новогодние подарки сотрудникам у кого есть дети. Тоже договор дарения оформлять?
ну без договора страховые взносы получается начислить)))
Дети сотрудников не являются застрахованными лицами.
т е договор дарения с детками оформлять?))))
А проводки правильные будут:
Дт Кт
73 91.01 реализация
91 68.02 НДС
91.02 41 списана с/стоимость
91.02 73 а здесь что должна списать какую стоимость????
это на подарки детям стоимость 530рублей с НДС
д10,41-к60 купили
д19-к60 учли НДС
д73-к10,41 передали (по с/стоимости)
д91-к73 списана с/стоимость
д91-к68/ндс
д68/ндс-к19
Так если конфеты стоят меньше 4000 тыс на человека то зачем что то оформлять, Приказ директора и расчет к нему на каждого сотрудника и списать всё)
Я чурка пишу не грамотно!
Письмо Минфина России от 18.08.2017 № 03-07-11/53088 (НДС в отношении товаров. передаваемых безвозмездно работникам в качестве подарков)
проводки как написал уважаемый gnews
только еще не забыть проверить ндфл вдруг у кого свыше 4000 за год и страховые начислить
по страховым проводка д 91/к 69
Страховые в данном случае не надо начислять.
Book Keep, ну, вы и загнули
да лаадно... даже на корзинку с колбасой не набирается. так, сумочка для уборщицы.
Book Keep, ну, вы и загнули
... поскольку вышеизложенное в свете вышеуказанного влечет нижеследующее по отношению к поименованному...
итог
НДФЛ. Стоимость подарков, переданных за год одному лицу, в т.ч. сотруднику, не облагается НДФЛ в части, не превышающей 4 000 руб., включая НДС (Письма Минфина от 18.11.2016 N 03-04-06/67922, ФНС от 02.07.2015 N БС-4-11/11559@). Со стоимости подарков, превышающей эту сумму, надо исчислить НДФЛ:
• если одаряемый является налоговым резидентом РФ - по ставке 13%;
• если одаряемый не является налоговым резидентом РФ - по ставке 30%.
Исчисленный со стоимости подарка НДФЛ (Письмо ФНС от 22.08.2014 N СА-4-7/16692):
• если подарены деньги - надо удержать при выдаче подарка и перечислить в бюджет не позднее чем на следующий день;
• если подарена вещь - надо удержать в день ближайшей выплаты денег одаряемому (например, зарплаты за первую половину месяца - аванса) и перечислить в бюджет не позднее чем на следующий день. Если до конца года, в котором передан подарок, организация не будет ничего платить одаряемому, надо сообщить ИФНС о невозможности удержания налога. Для этого надо заполнить на него справку 2-НДФЛ (в поле "признак" укажите цифру "2") и представить ее в свою ИФНС не позднее 1 марта следующего года (п. 5 ст. 226 НК РФ). Если стоимость подарка меньше 4 000 руб., то справку можно не представлять.
При заполнении справки 2-НДФЛ за год, в котором физическому лицу был сделан подарок:
• доход в виде стоимости любого подарка (в т.ч. если его стоимость меньше 4 000 руб.) отражается с кодом 2720;
• стоимость подарка, не облагаемая НДФЛ (не более 4 000 руб.), отражается как вычет под кодом 501.
Страховые взносы не начисляются на стоимость подарка, переданного (п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, Письма Минфина от 21.03.2017 N 03-15-06/16239, Минтруда от 27.10.2014 N 17-3/В-507):
• работнику организации, если с ним заключен письменный договор дарения;
• физлицу, не являющемуся работником организации (в т.ч. бывшему работнику, детям работников, клиентам), независимо от наличия письменного договора дарения.
Как при ОСН, так и при УСН стоимость подарка в налоговых расходах учесть нельзя (п. 2 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина от 18.09.2017 N 03-03-06/1/59819).
НДС. Даритель - плательщик НДС в день передачи одаряемому неденежного подарка должен начислить НДС по ставке 18% (Письмо Минфина от 22.01.2009 N 03-07-11/16):
• если подарок куплен - на его покупную стоимость (без НДС);
• если подарок - собственная продукция дарителя - на его себестоимость.
Счет-фактура на подарок выписывается в одном экземпляре и регистрируется в книге продаж, но одаряемому не передается. Если в одном квартале вы дарили подарки нескольким лицам, то на все подарки можно составить один счет-фактуру, проставив в строках 6, 6а, 6б прочерки (Письмо Минфина от 08.02.2016 N 03-07-09/6171).
Входной НДС со стоимости купленного подарка можно принять к вычету при наличии счета-фактуры поставщика (Письмо Минфина от 18.08.2017 N 03-07-11/53088).
Бухгалтерский учет подарков
Неденежный подарок
Д 91 - К 10 (43)
Передан неденежный подарок (на стоимость подарка без НДС)
Д 91 - К 68
Начислен НДС на стоимость неденежного подарка (без НДС)
Д 70 - К 68
Удержан из зарплаты работника НДФЛ со стоимости неденежного подарка (с НДС)
Денежный подарок
Д 73 - К 50
Переданы деньги в качестве подарка
Д 91 - К 73
Денежный подарок списан в расходы
Д 73 - К 68
Удержан НДФЛ с подаренных денег
Добрый день! А если счета-фактуры на купленный подарок нет и не будет (но в кассовом чеке НДС выделен), тогда как рассчитать и отразить на счетах НДС по выданному подарку(если можно, подскажите на цифрах)? Например, купили подарок на сумму 118 руб., в том числе НДС 18 руб.
Покритикуйте:
Д41 К 60 - 100
Д19 К 60 - 18
Д91.2 К 19 - 18
(или можно сразу НДС: Д91.2 К60 - 18 ?)
Д73 К91 - 118
Д91 К68 - 18
Д91 К41 - 100
Д91 К73 - 118
Естественно, входной НДС к вычету принять не получится.
спишите составляющие подарка на разные статьи - корзинки на хозрасходы, колбасу, конфеты, вино - на представительские. К чему вся эта морока с НДФЛ и НДС...
подниму тему. Как вы считаете, в РСВ и отчете в ФСС эти новогодние подарки детям нужно или не нужно показывать? По идее - дети не сотрудники организации, страховые взносы на эти подарки не начисляются (у нас они по 800 руб. на ребенка), значит и в отчетах их показывать не нужно. В 2 НДФЛ покажем, про 6-НДФЛ - тоже вопрос. Помогите пожалуйста, кто в теме.
А подарочные сертификаты к Новому году по 1500 в "детский мир" выдавать по ведомости? И в ведомость кого вписывать ? Детей или их родителей?
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
