НДФЛ при выходе участника из ООО и распределении его доли

[katenok555]

Здравствуйте!
У нас ООО (15%). УК = 15 000 руб. Изначально было 4 участника с равными долями, по 25% у каждого ( по 3750 руб., соответственно)
Затем один из участников вышел из общества, написав заявление о выходе, и его доля была распределена между оставшимися участниками, тоже поровну, став по 1/3 (5000 руб., соответственно). Все это уже зарегистрировано в налоговой.

Ситуация была бы стандартной, если бы ни факт того, что ЧА ООО - отрицательная величина, действительная стоимость доли вышедшего участника,значит, тоже.

Вопрос по НДФЛ распределенной доли, перешедшей к оставшимся участникам. К ним перешло по 1250 руб. номинальной стоимости доли вышедшего участника, а значит есть налогооблагаемый доход. Хотя, почитала, по закону распределяться должна действительная (а не номинальная) стоимость доли, которая отрицательная...
Но чтобы подстраховаться, думаю, сдать все ж справку 2-НДФЛ с признаком о невозможности удержать НДФЛ, так как никакие выплаты этим физ лицам через ООО не производятся в принципе. А они уже пусть подают 3-НДФЛ за себя и платят налог со своих 1250 руб. правильно?

Подскажите, что делать с 6-НДФЛ? надо ли включать эти доходы в 6-НДФЛ и, самое главное, - какая дата фактического получения дохода в этом случае???

Я вообще в ступоре с проводками, так как по сути мы не должны ничего вышедшему участнику, и в тоже время его долю в размере номинальной стоимости мы распределили. Вышедший участник не претендует на получение чего-либо. Может с ним заключить соглашение о прощении долга? но тогда это доход для организации, кстати для УСН тоже это в доход надо?

Помогите, пожалуйста, окончательно разобраться и принять решение.
Заранее спасибо!

[katenok555]

здравствуйте еще раз! хотела бы поднять еще раз свой вопрос, он мне все еще очень актуален....

[Интересная чудачка]

А если за весь год 1250))), один ребенок-1400, уже нет налога)))
А точнее, что значит перешло? А почему они не внесли в кассу по 1250 , выкупив эти доли? И потом соответственно отдав вышедшему.
Чем такие мучения..

[katenok555]

А если за весь год 1250))), один ребенок-1400, уже нет налога)))
А точнее, что значит перешло? А почему они не внесли в кассу по 1250 , выкупив эти доли? И потом соответственно отдав вышедшему.
Чем такие мучения..

произошло распределение доли вышедшего участника, а не купля-продажа его доли

[Интересная чудачка]

Он вышел, оставил долю обществу.
потом
Распределение путем безвоздмездно, то есть дарения стоимости? тогда отчитывайтесь датой распределения. Убедитесь что участники согласны и в курсе.
Распределение путем внесения стоимости доли. Убедитесь что участники согласны и в курсе. Приходники и вы свободны насчет НДФЛ.
Заодно расходы на регистрацию покроете, тем более, что ЧА ООО - отрицательная величина,
и не думайте даже про банкротство.

проводки из темы "Выход учредителя, выплата доли. Проводки."
Д81 К75 задолженность ООО перед вышедшим участником
Д75 К51 выплачена часть доли
Д75 К68 ндфл/если был

К81 как то закрыть надо))

[katenok555]

Проводки у меня такие:
Д81 К75(бывший участник) - задолженность ООО перед вышедшим участником, которая должна быть равна действительной стоимости дол(, которая у нас отрицательная))) но проводку ж нулевую не сделать, поставила номинальную стоимость 3750 руб
Ему ничего не выплачивали и не собираемся

Д75(оставшийся Участник 1) К81 = 1250 руб. - Отражен переход доли к Участнику 1 по решению о перераспределении доли выбывшего участника
Д75(оставшийся Участник 2) К81 = 1250 руб. - Отражен переход доли к Участнику 2 по решению о перераспределении доли выбывшего участника
Д75(оставшийся Участник 3) К81 = 1250 руб. - Отражен переход доли к Участнику 3 по решению о перераспределении доли выбывшего участника

Д84 К75(оставшийся Участник 1) = 1250 руб. - Списана доля в части, перешедшей к Участнику 1 по перераспределению
Д84 К75(оставшийся Участник 2) = 1250 руб. - Списана доля в части, перешедшей к Участнику 2 по перераспределению
Д84 К75(оставшийся Участник 3) = 1250 руб. - Списана доля в части, перешедшей к Участнику 3 по перераспределению

ну и Д80(вышедший Участник) К80 (оставшийся Участник)

[Интересная чудачка]

Я, что хотела, то уже написала. Просто распределили- это неполное действие. (списали долю) на чистую прибыль)))), а выглядит, как начислили дивиденды.)
Ваши учредители в курсе, что им подарили и согласны- сдавайте одно, им лучше приходниками, делайте другое.

[katenok555]

Я, что хотела, то уже написала. Просто распределили- это неполное действие. (списали долю) на чистую прибыль)))), а выглядит, как начислили дивиденды.)
Ваши учредители в курсе, что им подарили и согласны- сдавайте одно, им лучше приходниками, делайте другое.

извините, а не могли бы вы написать все проводки для моего случая , если выбрать вариант с приходниками. И для этого не надо переделывать протокол о решении перераспределить долю?

[Интересная чудачка]

Про протокол, как я понимаю, можно и оставить, у вас там скорее всего так и написано-
распределить доли, новые доли распределены 30% 1/3 5000

Д50 К75(оставшийся Участник 1) = 1250 руб.внесена номинальная стоимость распределенной доли и т.д. всего три раза

3750 в сумме ""образовашиеся"" в кассе, это или все-таки выплата вышедшему, или расходы- нотариус, госпошлины.
Причем я имею ввиду именно случай когда кавычки, а не факт. по причине ЧА ООО - отрицательная величина
Кто-то и мой вариант найдет не идеальным, но он самый понятный.

[katenok555]

Про протокол, как я понимаю, можно и оставить, у вас там скорее всего так и написано-
распределить доли, новые доли распределены 30% 1/3 5000

Д50 К75(оставшийся Участник 1) = 1250 руб.внесена номинальная стоимость распределенной доли и т.д. всего три раза

тогда нужны договора купли-продажи доли, наверное... если они ее покупают

[Интересная чудачка]

Поэтому и была оговорка что вариант не идеален. Но это юридические дебри, которые вы хотели избежать.
Считайте- они ее не покупают. Они вносят номинальную стоимость распределенной части. Как при создании юр лица.

[katenok555]

Поэтому и была оговорка что вариант не идеален. Но это юридические дебри, которые вы хотели избежать.
Считайте- они ее не покупают. Они вносят номинальную стоимость распределенной части. Как при создании юр лица.

спасибо за участие!