Резерв на отпуск

[Аноним]

Коллеги, help... Ранее создавала резерв иным способом, но в этой компании по УП иначе. Тут так: установлен % 10.26 отчисления в резерв ежемес от суммы начислен ЗП+налоги
Начислили январь Д 25 К 96.09 .
восстановили (сходил в отпуск сотрудник) Д96.09 К 70,69
Вопрос на конец года останется остаток Кт что с ним делать? Обнулять? И в НУ при таком методе как это на конец года будет? На этот Кт остаток ПР будет? Запуталась

[ZZZhanna]

на конец года останется остаток Кт что с ним делать?

провести инвентаризацию (расчет по факту) и откорректировать - доначислить или стронировать.

[Nikost]

восстановили (сходил в отпуск сотрудник) Д96.09 К 70,69

ничего Вы не восстановили, а наоборот списали, т.е. начислили отпускные за счет резерва

На этот Кт остаток ПР будет?

откуда ПР? Уж если и возникнет, то - ВР. Резерв в НУ создаете или только в БУ?

провести инвентаризацию (расчет по факту) и откорректировать - доначислить или стронировать

[Аноним]

ничего Вы не восстановили, а наоборот списали, т.е. начислили отпускные за счет резерва


откуда ПР? Уж если и возникнет, то - ВР. Резерв в НУ создаете или только в БУ?

Да, в НУ создаём. Я и запуталась с остатком Кт на конец года. Что я должна с ним сделать на 31.12 в БУ и в НУ и будут ли разницы?

[Татьяна-Васильевна]

Аноним, резерв отпусков инвентаризируется на 31.12.2017 года. Инв. по каждому сотруднику исходя из к-ва дней "неотгулянных" отпусков. Если создаете резерв на следующий год, то переносите остатки по этим сотрудникам на следующий год. Фактически получается, что в течение года за счет резерва (Д25 К96) Вы учитываете предполагаемые, а не действительные суммы на оплату отпусков. А вот фактически начисленные отпуска (Д96 К70). Считаете разницу + инв. остатки: сумму расходов на оплату не использованных в текущем году отпусков (с учетом страховых взносов).
СРОНО = (ДНО x СДРОТ) + СВ,
где СРОНО - сумма расходов на оплату неиспользованных отпусков;
ДНО - количество дней неиспользованных отпусков (результат действия (1));
СДРОТ - средняя дневная сумма расходов на оплату труда работников, которые не использовали отпуск (результат действия (2));
СВ - суммы страховых взносов
Если не создаете резерв, то разницу между начисленным и использованным резервам ставите в доход (расход)