Продажа здания используемого в предпринимательской деятельности.

[mmmm301]

Подскажите пожалуйста, если ИП (ЕНВД и УСН 15%) продает свое здание, которое используется в предпринимательской деятельности и находится в собственности более 5 лет. Включаем ли это здание в налогооблагаемую базу. По моему при УСН15% не включаем, а если перейдем на УСН6%, то включаем. Если ИП закрывать, то что?

[эстэр]

Из СПС: 1. Организации, применяющие УСН, при продаже ОС включают в доходы его продажную цену, но в расходы ничего не списывают. Ведь затраты на приобретение ОС:
- упрощенцы с объектом "доходы" вообще не учитывают;
- упрощенцы с объектом "доходы минус расходы" уже учли в расходах в том году, когда ОС было введено в эксплуатацию или оплачено (п. 3 ст. 346.16 НК РФ).
2. Однако упрощенцам с объектом "доходы минус расходы" придется пересчитать расходы (п. 3 ст. 346.16 НК РФ, Письма Минфина от 29.07.2016 N 03-11-06/2/44660, от 30.12.2015 N 03-11-06/2/77822):
- если ОС со сроком полезного использования до 15 лет включительно продано до истечения трех лет с окончания года, когда его стоимость учтена в расходах;
- если ОС со сроком полезного использования свыше 15 лет продано до истечения 10 лет с момента его приобретения.
В этом случае надо:
1) исключить стоимость ОС, ранее учтенную в расходах при расчете "упрощенного" налога:
- если ОС приобретено в период применения УСН - из расходов того года, в котором ОС было введено в эксплуатацию;
- если ОС приобретено до перехода на УСН - из расходов тех лет, когда стоимость ОС учитывалась при расчете "упрощенного" налога;
2) начислить по ОС амортизацию по правилам, установленным для целей налогообложения прибыли, и включить ее в расходы:
- если ОС приобретено в период применения УСН - начиная с месяца, следующего за месяцем ввода ОС в эксплуатацию, и по месяц продажи включительно;
- если ОС приобретено до перехода на УСН - начиная с января того года, в котором организация перешла на УСН, и по месяц продажи включительно;
3) доплатить налог при УСН и пени за год (годы), когда расходы на приобретение ОС были учтены по правилам УСН. Рассчитать сумму пеней вам поможет калькулятор (http://glavkniga.ru/calculators/peni_nalog);
4) представить уточненные декларации за этот год (годы), а также за все остальные годы, в которых в расходы была включена амортизация (п. 2 Письма ФНС от 14.12.2006 N 02-6-10/233@).
В книги учета доходов и расходов за эти годы исправления не вносятся. Корректировка расходов оформляется бухгалтерской справкой-расчетом.
Остаточную стоимость ОС в расходах учесть нельзя (Письма Минфина от 30.12.2015 N 03-11-06/2/77822, от 13.02.2015 N 03-11-06/2/6557).

[mmmm301]

Спасибо. Я не считала амортизацию за 10 лет и не включала расчет амортизации в декларацию. Т.е. я, предприниматель заплачу 15% от полученной суммы от продажи. А если я закроюсь, то за 17 год подам 3 - НДФЛ и заплачу 13% с разницы (доход от продажи - расход от покупки), а действует ли на не жилые помещения этот льготный срок в 3 года, когда за жилое помещение налог не платится.

[эстэр]

(доход от продажи - расход от покупки),

не не! Погодите! Вы же это имущество в предпринимательской деятельности использовали! Имущественный вычет получить не удастся.

[mmmm301]

По-моему по 3-НДФЛ (продажа будет в 2018 году), все равно можно делать доход - расход и с разницы уплачивать 13% НДФЛ. Пусть даже без имущественного вычета. Мне кажется это дешевле получится, чем уплачивать с общей суммы продажи 6%.

[эстэр]

По-моему по 3-НДФЛ (продажа будет в 2018 году), все равно можно делать доход - расход и с разницы уплачивать 13% НДФЛ.

на каком основании? норма закона есть или вы это сами придумали?

[Над.К]

А если я закроюсь, то за 17 год подам 3 - НДФЛ и заплачу 13% с разницы (доход от продажи - расход от покупки)

Не получится. Потому что права на имущественный вычет у вас не будет.