Помогите решить задачу по налогу на прибыль

[Tanya93]

Ао в 1 квартале имеет след. показатели деят-ти:
Доходы от реализации продукции собственного производства 450 900
Расходы на производство и реализацию-380 650,00 , в том числе: расходы на оплату труда-80000,представительские расходы-13500
Доходы о реализации запчастей , оставшиеся в результате ликвидации ОС-32500
Приобретена иностранная валюта в сумме 300000 долларов США по курсу 31,5. Курс ЦБ на дату совершения сделки сотавлял 30,5 р
Сделан взнос в уставный капитал дочерней организации в сумме 100 000
От учередителя, доля которого в УК составляет 45%, получено безвозмездно имущество стоимостью 180000
По результатам инвентаризации выявлены след. суммы сомнительной ДЗ:со сроком возникновения до 45 дней-26000,от 45-90-64000,свыше 90 дней-72000
Выплачены дивиденты в пользу иностранного инвестора.-60 270,00

Я рассуждала вот так:
1. Расходы на оплату труда уменьшают налогооблагаемую базу, минус 80.000
2. Представительские расходы уменьшают налог на прибыль , но только 4% от суммы оплаты труда, следовательно в данной задаче уменьшит налогооблагаемую прибыль сумма 3200, 10.300 будет отложенным налоговым активом, так как суммы, направленные на выплату ЗП могут увеличиваться, то и неучтенная при расчете прибыли сумма м.б. списана в течение текущего года
3. Доходы от продажи запчастей от ОС включаются в состав внереализационных доходов -32500
4. Убыток от приобретения валюты по более высокому курсу , чем ЦБ, установленный на дату перехода права собственности на иностранную валюту учитываются в составе внереализационных расходов на эту дату (п.п. 6п.1 ст.265,п.п.6 п.7 ст. 272 НК РФ). Т.е. отправляем в расход 300.000
5. Взнос в УК дочерней организации не уменьшает налогооблагаемую базу
6. Взнос от учредителя, доля которого в УК составляет 45% включается в реализационные доходы, не включалась, если была бы доля более 50%
7. Налогоплательщик вправе создавать резервы по сомнительным долгам в порядке, предусмотренном настоящей статьей. Суммы отчислений в эти резервы включаются в состав внереализационных расходов на последнее число отчетного (налогового) периода.
Свыше 90 дней- 100%, 72 000
45-90 дней – 50%- 32 000,00
До 45 000,00 не включаются в резерв
8. Дивиденды выплачиваются с чистого дохода, очищенного от выплаты налогов, следовательно, не берем в расчет

[OLGALG]

7. Налогоплательщик вправе создавать резервы по сомнительным долгам в порядке, предусмотренном настоящей статьей. Суммы отчислений в эти резервы включаются в состав внереализационных расходов на последнее число отчетного (налогового) периода.
Свыше 90 дней- 100%, 72 000
45-90 дней – 50%- 32 000,00

Забыли - что резерв нормируется - сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам, исчисленного по итогам налогового периода, не может превышать 10 процентов от выручки за указанный налоговый период,

[OLGALG]

8. Дивиденды выплачиваются с чистого дохода, очищенного от выплаты налогов, следовательно, не берем в расчет

Выплачены дивиденты в пользу иностранного инвестора.

Стоит вспомнить - что в этом случае - возникает обязанность налогового агента по налогу на прибыль

[Tanya93]

Спасибо

[Tanya93]

То есть, от этих сумм тоже нужно начислить 20% в качестве налога на прибыль?