Продажа имущества после лизинга.

[sam51]

Здравствуйте!

ООО на ОСНО.
Брали авто в лизинг на 12 месяцев. Все лизинговые платежи заплачены, выкупная стоимость тоже. Авто наше.
НДС принимали к вычету с лизинговых платежей, по мере выставления сч.ф., в расходы по прибыли так же принимали лизинговые платежи.
За 12 месяцев лизинга, авто полностью не самортизировалось и есть остаточная стоимость и в БУ и в НУ.

Сразу после выкупа из лизинга, авто продали физ. лицу, но дешевле, чем покупали.

1. Нужно ли теперь убирать из вычетов НДС, который брали с лизинговых платежей и подавать уточненки?

2. Что делать с остаточной стоимостью в БУ и НУ? На какие счета ее закрывать?
Нужно ли остаточную стоимость принимать себе во внереализационные доходы?

[gnews]

1. Зачем?
2. В доходы ( К 91) -стоимость, по которой продали авто, в расходы (Д 91) -остаточную стоимость.

[OLGALG]

Что делать с остаточной стоимостью в БУ и НУ? На какие счета ее закрывать?

Про БУ Вам
gnews, написала а в НУ - убыток от продажи надо будет принимать частями на ставшийся срок амортизации.

[OLGALG]

Сразу после выкупа из лизинга, авто продали физ. лицу, но дешевле, чем покупали.

А вообще схема старая и давно налоговиками изученная - ведь физ . лицо не с улицы пришло - наверняка директор или иное лицо приближенное.
Риски того что в случае проверки лизинговые платежи снимут с расходов - очень большие.

[sam51]

Про БУ Вам
gnews, написала а в НУ - убыток от продажи надо будет принимать частями на ставшийся срок амортизации.

Спасибо за ответ!
Перечитала кучу разъяснений и пишут, что после того как ОС будет выкуплено из лизинга, то в НУ следует прекратить начисление амортизации, списать его и вновь поставить на баланс, но уже, как собственное имущество и по ВЫКУПНОЙ стоимости. А БУ, продолжать начисление амортизации.
Это не так?

А убыток от продажи принимать частями, в том случае, если цена продажи ниже остаточной стоимости?
А если продаем по цене выше остаточной стоимости, то убытка не возникает?

[Svetishe]

Это не так?

Так.
Если убыток, что частями, если прибыль - сразу.

[sam51]

Так.
Если убыток, что частями, если прибыль - сразу.

Спасибо!
Правильно ли я понимаю?
Если продажная стоимость ОС меньше остаточной, то - это убыток и в НУ остаточная стоимость принимается частями на расходы? Т.е. отражается в декларации на Прибыль?
А если продажная стоимость ОС больше остаточной, то -это прибыль и ее надо и в НУ, как прибыль показать?
Т.е. получается я и с полной продажной стоимости заплачу прибыль и + с остаточной стоимости?

[sam51]

Пока ждала ответа, поняла, что в НУ остаточную стоимость в расходы принять нельзя, т.к. все ОС уже принято в расходы через лизинговые платежи.

Так что делать с остаточной стоимостью в НУ? Принимать ее в доходы либо сразу либо частями? Или куда ее девать?

[labaluzska]

Т.е. получается я и с полной продажной стоимости заплачу прибыль и + с остаточной стоимости?

вы заплатите только с разницы продажная минус остаточная

[vaLeka]

чтобы не потерять эту тему, напишу здесь. Вот что нашла в главной книге
Можно ли в бухгалтерском и налоговом учете устанавливать срок полезного использования (СПИ) предмета лизинга исходя из срока действия лизингового договора (к примеру, 2 года)?

: В бухгалтерском учете срок полезного использования вы должны устанавливать, ориентируясь на предполагаемый период времени, в течение которого вы будете пользоваться предметом лизинга. Если после завершения договора лизинга вы не выкупаете предмет лизинга или после выкупа сразу же планируете его продать, то срок полезного использования лизингового имущества может быть равен сроку договора лизинга.

А вот в налоговом учете вы должны ориентироваться на сроки, установленные Классификацией ОСутв. Постановлением Правительства от 01.01.2002 № 1. СПИ не может быть меньше минимального срока, установленного для амортизационной группы. И неважно, в течение какого времени вы планируете свое ОС использовать.

Вопрос: то есть, если у нас лизинг на 1 год, потом собираемся продать авто, то в БУ ставим срок 1 год, а в НУ 3 (мин срок)?