Иностранец на Патенте получил РВП. Возмещение НДФЛ.

[xxxxx]

Добрый день. Есть сомнения в правильности зачета НДФЛ у ИГ.
ИГ оплатил авансовые платежи по Патенту(срок до 30.06.17)с января 2017 по июнь в сумме 20868рублей.
С марта ей начисляли з/п. Уведомление о возмещении получили в конце апреля. Соответственно, НДФЛ с мартовсккой з/п был удержан и перечислен. НДФЛ возместили. Доход за 6 мес составил 47863,64, НДФЛ 6222. Возместили 6222.
В июле ИГ получает РВП (являясь резидентом) и с з/п за июль ему возместили удержанный и перечисленный за март НДФЛ.
Правильно ли это?

[Тавита]

НДФЛ с мартовсккой з/п был удержан и перечислен. НДФЛ возместили.

с з/п за июль ему возместили удержанный и перечисленный за март НДФЛ.

Дважды что ли?

Доход за 6 мес составил 47863,64, НДФЛ 6222. Возместили 6222.

Или трижды?

[xxxxx]

март з/п 7363 ндфл 957-перечислен в бюджет
апрель з/п 13500 ндфл-1755 -возмещен
май з/п 13500 ндфл-1755 -возмещен
июнь з/п 13500 ндфл-1755 -возмещен (авансов 6222.ост 957р)
июль (РВП) з/п 13500 ндфл-1755 (1755-957) перечислено 798руб.
Что с суммой НДФЛ, которую удержали и перечислили до уведомления от ИФНС?ЕЕ можно возместить при начислении НДФЛ уже при РВП?

[Тавита]

Что с суммой НДФЛ, которую удержали и перечислили до уведомления от ИФНС?ЕЕ можно возместить при след.начислении НДФЛ?

С марта ей начисляли з/п.

Работает с какого месяца? Если с марта - что собрались возмещать?

[xxxxx]

Работала она с прошлого года, но была в отпуске без сохр.з/пл.

[бух1017]

Понятие "возмещен" обычно применяется в тех случаях, когда сначала что-то удержано, а затем возвращено, то есть возмещено.
Из вашего примера я поняла так, что в апреле- июле вы НДФЛ не "возмещали", а
исчисленный налог уменьшали на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей.
Соответственно - показывали суммы и исчисленного налога, и налога, принятого к уменьшению, по стр. 040 - 050 в расчете 6-НДФЛ.

Что касается июля и уменьшения НДФЛ, исчисленного за июль, на сумму НДФЛ, удержанную в марте.
Да, уменьшать можно, и даже не только за тот период, за который он работал у вас.
Если он платил патент в янв- феврале, то эту сумму тоже можно принять к уменьшению при начислении НДФЛ в периоде, когда он стал иметь другой статус - РВП.

Если хотите проверить, правильно ли вы отразили налог в 6-НДФЛ за 1-3 квартал - можем обсудить эту тему тоже.

[Тавита]

Право на зачет аванса действительно только с года, указанного в уведомлении и не более исчисленных сумм НДФЛ в период работы по патенту.
Законодатель не предусматривает возможность зачета авансовых платежей НДФЛ по патенту в счет НДФЛ, исчисленного с доходов, полученных после его окончания.
С другой стороны, НДФЛ исчисляется с совокупных доходов налогоплательщика накопительно в пределах календарного года.
Попробуйте написать запрос или хотя бы проконсультироваться по телефону.
Если не хотите рисковать - лучше вести учет доходов, НДФЛ исчисленного и зачтенного обособленно: в пределах действия патента и после получения РВП.

[бух1017]

Дополнительно:
Есть большое количество писем ФНС, анализ которых позволяет сделать вывод о том, что уменьшить налог можно на сумму уплаченного патента за периодом действия патента, к примеру - ПИСЬМО ФНС от 14 марта 2016 г. N БС-4-11/4184@, от 16 марта 2016 г. N БС-3-11/1096@.

[Тавита]

анализ которых позволяет сделать вывод о том, что уменьшить налог можно на сумму уплаченного патента за периодом действия патента

Не нашла ни одной буквы для такого вывода - наоборот, речь идет только и исключительно о периоде действия патента или патентов, причем в рамках только одного работодателя/налогового агента. По сути заявленные письма подтверждают лишь возможность зачета вне зависимости от места и времени уплаты аванса.

Исходя из положений абзаца первого пункта 6 статьи 227.1 Кодекса общая сумма налога с доходов налогоплательщиков исчисляется налоговыми агентами и подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими налогоплательщиками за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду.

Данный посыл - про оплату патента вперед, с возможностью последующего зачета.