Выплата действительной стоимость УК: налогообложение и отчетность

[serafima&]

Очень прошу помощи, так как не сталкивалась с таким никогда и знакомые тоже не сталкивались, изучение инфы в интернете больше запутало меня((((
Итак, в ООО было 2 учреда - у одного 49% у другого 51%. Тот, у кого 49% (пусть Петров) написал заявление о выходе "На основании заявления о выходе Петрова выплатить действительную стоимость доли в уставном капитале 49%". Ну и вышел. В Решении написано "Распредеить долю, принадлежащую Обществу, в размере 49% УК номинальной стоимость 4900 - единственному учредителю - Сидорову А.А. В связи с распределением доли - доля оставшегося участника составляет 100% номинальной стоимость 10000 руб."
Так вот, это все оформляла юр.фирма, дело было в февраля 2017 года, до меня это донесли только в ноябре... Вот как-то так. Принесли Решение и РКО, в которой Петров написал что получил 4900 руб.
Вопросов куча. Первая мысль, что надо было удержать НДФЛ с 4900 (надо ли?), но расходник выписан на полную стоимость.
Директор фирмы, которая все оформляла, сказал, что наше ООО не должно было удерживать НДФЛ, должно было просто выплатить 4900, а этот вышедший Петров сам должен подавать декларацию 3-НДФЛ. Так ли это?
Если не так и НДФЛ надо было удержать и перечислить - то что делать сейчас? Надо сдать 2-НДФЛ с признаком 2? А 6-НДФЛ - начиная с 1 квартала пересдавать корректировки - ведь там нет этой суммы, и если надо - то как верно заполнить 6-НДФЛ с учетом этого всего?
И очень прошу написать, какие я должна сделать проводки исходя из вышенаписанного.
Извиняюсь, что сумбурно, ситуация для меня сложная. Очень надеюсь на помощь.

[Январь]

Действительная доля обычно не соответствует доли в УК, так что возможно, вы не доплатили. Это часть чистых активов

Директор фирмы, которая все оформляла, сказал, что наше ООО не должно было удерживать НДФЛ, должно было просто выплатить 4900, а этот вышедший Петров сам должен подавать декларацию 3-НДФЛ. Так ли это?

Не так. Организация в данном случае является налоговым агентом. 6-НДФЛ, 2-НДФЛ, перечисление не позднее дня после выплаты.
С вышедшим какие отношения? Может, он согласится переписать РКО на подходящую вам дату?

какие я должна сделать проводки исходя из вышенаписанного

81 - 75 - задолженность по выплате действительной доли
75 - 69 - удержание НДФЛ
75 - 50 - выплата
80/участник вышедший - 80/ООО - переход доли к обществу
80/ООО - 80/участник оставшийся
84 - 81 - списание распределенный доли

[serafima&]

Может, он согласится переписать РКО на подходящую вам дату?

Ну как я понимаю, уже все сроки профуканы... Уже 2017 год закончился. А на счет этого человека - понятия не имею, какие у директора с ним отношения.
Ну вот исходя из того, что я написала - что делать? Сдать 2НДФЛ с признаком 2 - о невозможности удержать?
И как сдать 6НДФЛ - сдавать корректировки за 1 2 3 кварталы? Какие строки должны быть заполнены при том, что НДФЛ не удержан и не перечислен?

[Январь]

Ну как я понимаю, уже все сроки профуканы... Уже 2017 год закончился

Не удержание НДФЛ дороже получится, чем просрочка выплаты (в 2018-м)
А как правильно, если не переделывать дату выплаты, я что-то не соображу. У вас ведь была возможность удержать, доход выплачен - должны были

[serafima&]

А если переписать расходник - то на какую дату лучше? И его переписывать уже на сумму, что он получил 4900-13%?
Просто я пойму, это расходник он кроме как в нашей кассе - где-то еще засветился? Его копию не могли в налоговую сдать ни за чем, когда регистрировали выход участника? А то я сейчас покажу типа что мы удержали НДФЛ, а у них расходник этот есть... Я вся в сомнениях.

[Январь]

А если переписать расходник - то на какую дату лучше?

Условно завтрашнюю. Чтоб успеть НДФЛ вовремя перечислить

Его копию не могли в налоговую сдать ни за чем, когда регистрировали выход участника?

Не должны были никак. Для регистрации выхода он не нужен, да и сроки выплаты доли с этими изменениями никак не совпадают

[serafima&]

Условно завтрашнюю. Чтоб успеть НДФЛ вовремя перечислить

Если сделать так - то как тогда все провести в программе в плане дат начислений? Решение о выходе 27 февраля 2017 года, выплата доли 14 февраля 2018 (по выплате понятно). А вот эти проводки каким числом пройти должны:

81 - 75 - задолженность по выплате действительной доли
75 - 69 - удержание НДФЛ
75 - 50 - выплата
80/участник вышедший - 80/ООО - переход доли к обществу
80/ООО - 80/участник оставшийся
84 - 81 - списание распределенный доли
И все суммы в таком случае будут фигурировать в отчетности за 2018 год?

[serafima&]

И вопрос про оставшегося учреда. В решении написано: "Распредеить долю, принадлежащую Обществу, в размере 49% УК номинальной стоимость 4900 - единственному учредителю - Сидорову А.А. В связи с распределением доли - доля оставшегося участника составляет 100% номинальной стоимость 10000 руб." Тут никакого подвоха с НДФЛ нет или тоже надо было перечислять? Или стала доля больше и стала - и все?

[бух1017]

serafima&,

75 - 69 - удержание НДФЛ

проводка 75- 68 - по сумме начисленного НДФЛ (равной удержанному НДФЛ)

По оставшемуся участнику и получению им перераспределенной доли - дохода у него не возникает, и НДФЛ - не начисляется

[Январь]

Если сделать так - то как тогда все провести в программе в плане дат начислений?

Всё датой решения, кроме выплаты. А пока нет выплаты - нет дохода

[serafima&]

Но ведь сказано, что выплатить надо в течение 3_х месяцев, а у нас уже почти год будет с момента подписания решения. Может все оставить как есть, только переписать расходник, что выдано за минусом НДФЛ, а перечислить НДФЛ сейчас - ну будет штраф, но сумма налога маленькая.

[Январь]

Но ведь сказано, что выплатить надо в течение 3_х месяцев

Ну и что? Если бывший учредитель согласится РКО переписать, то в суд на вас подавать не будет. Вы и размер доли не верно определили.

Может все оставить как есть

Вам решать

[serafima&]

Меня смущает то, что руководитель фирмы, готовивший документы для выхода участника, с пеной у рта рассказывал, что если ему выплатили столько сколько он вынес в уставный капитал - то НДФЛ не удерживается. И меня это очень сбило с толку.

[Январь]

Вопрос: Об НДФЛ в отношении доли, полученной участником при выходе из общества.
*
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
*
ПИСЬМО
от 10 ноября 2016 г. N 03-04-05/65811
*
Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросам уплаты налога на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Согласно пункту 6.1 статьи 23 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" в случае выхода участника общества из общества в соответствии со статьей 26 указанного Федерального закона его доля переходит к обществу. Общество обязано выплатить участнику общества, подавшему заявление о выходе из общества, действительную стоимость его доли в уставном капитале общества или с согласия этого участника общества выдать ему в натуре имущество такой же стоимости.
При выходе участника из общества полученная им в натуре действительная стоимость доли подлежит обложению налогом на доходы физических лиц на общих основаниях с полной суммы полученного дохода.
Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 223 Кодекса при получении доходов в натуральной форме дата фактического получения дохода определяется как день передачи доходов в натуральной форме. При этом следует учитывать наличие предусмотренных законодательством требований регистрации перехода права собственности на различные объекты гражданских прав.
В случае передачи видов имущества, в отношении которых установлена обязанность регистрации перехода права собственности, дата получения дохода определяется как день регистрации права на соответствующее имущество.
В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 226 Кодекса российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 227, 227.1 и 228 Кодекса, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 Кодекса. Указанные организации являются налоговыми агентами.
Поскольку доход налогоплательщика в виде действительной стоимости доли, полученный при его выходе из общества, не относится к доходам, предусмотренным указанными статьями Кодекса, в отношении таких доходов налогоплательщика организация является налоговым агентом и обязана исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы физических лиц в общеустановленном порядке с полной суммы выплаченного дохода, а также представить соответствующие сведения в налоговый орган.
В соответствии с абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса при выходе из состава участников общества налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этих имущественных прав.
Применение имущественного налогового вычета в размере до 250 000 руб. при выходе из состава участников общества статьей 220 Кодекса не предусмотрено.
*
Заместитель директора Департамента
Р.А.СААКЯН
10.11.2016
*

[бух1017]

serafima&,
при выплате вышедшему участнику действительной стоимости доли организация выступает в роли налогового агента, и обязана удержать НДФЛ со всей выплаченной суммы.
Однако налогоплательщик вправе в следующем году после выхода (то есть по окончании декларируемого налогового периода) подать декларацию 3-НДФЛ самостоятельно, заявить вычет на 250 000 руб. по полученной сумме, и возвратить соответствующую сумму налога.
Сейчас соответствующие поправки внесены в НК, и такой вычет возможен по декларации 3-НДФЛ.