Применение п.6 ст.346.18 НК РФ

[Palmira]

Добрый день.
ООО на УСН 15%. В 2016 году был убыток, превышение минимального налога над налогом, исчисленным в общем порядке, составило 50 000.
Согласно п.6 ст.346.18 НК РФ, за 2017 год хотим уменьшить налоговую базу.
На цифрах:
Доход за 2017 год 7 500 000, расходы 7 400 000, прибыль 100 000, налог 15 000.
Минимальный налог 75 000.
Но это без уменьшения на разницу мин. налога над обычным.
В какой момент мы должны учесть эти 50 000?
В Справке к разделу 1 КУДиР по строке 40 будет прибыль 50 000 вместо 100 000.
А в декларации по УСН где указывать 50 000? Вот убыток 2016 года я указала в стр. 230. Может расходы надо ставить 7 450 000?
Помогите, пожалуйста, разобраться.

[Над.К]

8.3. По кодам строк 220 - 223 указываются суммы произведенных расходов нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев, налоговый период, определяемых в порядке, установленном статьей 346.16 Кодекса.
Налогоплательщики при исчислении налоговой базы имеют право включить в расходы сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, полученную за предыдущий период.

Порядок заполнения декларации

[Palmira]

То есть по строке 223 я должна указать 7 450 000?

[Над.К]

Да

[Palmira]

А ведь я могу в 2017 году уменьшить только на разницу налогов за 2016 год? То есть если я не уменьшу в 2017 году на эту сумму, то в след. годах ведь уже нельзя будет?

[Над.К]

То есть если я не уменьшу в 2017 году на эту сумму, то в след. годах ведь уже нельзя будет?

Просто не получится. В декларации некуда будет ставить

[Palmira]

Почему? Я же не указываю отдельной строкой эту разницу.

[Над.К]

А куда Вы поставите эту сумму в следующей декларации?

[Palmira]

Так а я вроде в декларации вообще не указываю эту сумму отдельной строкой. Она входит в расходы. Указываю в КУДиР стр.30.

[Над.К]

В другие периоды надо будет уже включать в составе убытков. В строку расходы в декларации Вы эту сумму поставить не сможете