Как правильно провести временное перефинансирование из другого источника?

[dang]

Представим ситуацию: есть целевое финансирование какого-то проекта и кроме того, у организации есть пожертвование на уставную деятельность (то есть 2 разных источника финансирования). Донор не прислал вовремя средства на ведение проекта, а предущий кусок этих средств уже закончился. Деятельность продолжать нужно. Возникает необходимость временного использования средств пожертвования - до получения очередной части целевых средств по проекту. Вопрос - как правильно это можно оформить бумагами и какие при этом проводки нужно сделать?
1. Издать приказ о временном финансировании проекта из средств пожертвования с последующим погашением внутреннего займа полученными целевыми средствами.
2. Расходы по 20 счёту отразить с использованием источника финансирования "пожертвование". При закрытии месяца 20-й счёт закрыть на 86 по источнику "пожертвование".
3. При получении целевого финансирования по этому проекту - сделать обратные проводки "красное сторно" датой получения "целевого финансирования" по 86 и 20 счетам. И затем - сделать проводки по 20 счету по источнику "целевое финансирование".
Насколько ошибочна такая схема? Подскажите, пожалуйста, как правильно провести подобную операцию? Ситуация с прерывистым финансированием, по идее, должна быть знакома многим некоммерческим организациям. Как выходят из таких ситуаций?
Если это называть внутренним займом, то следует ли использовать счёта 66, 76 или 96 для отражения таких внутренних расчётов или займов?
Заранее благодарю за любые отклики.

[Над.К]

dang расскажу как делаем мы, но не факт что Вас это устроит. Просто нам удобно так, а ни каких санкций применить к нам никто не может.
Поскольку мы вообще при использовании целевого финансирования счет 20 не используем (используем его только в коммерческой деятельности), то все затраты собираем сразу на 86 счете, используя разные аналитические счета (ну или, как они в 1С называются, субконто). Иногда, при задержке целевого финансирования, получается что по какому-то субконто получается дебетовое сальдо, но в общем 86 счет все равно всегда имеет кредитовый остаток.Правда у нас никогда больше чем на месяц задержки в финансировании не было. Здесь на форуме были как-то дебаты, возможно ли вообще иметь на 86 счете дебетовый остаток, и как-то сошлись во мнении, что ничего страшного в этом нет.
По поводу Ваших схем. То что не надо использовать 66 счет это даже сомнений не вызывает. Потому что там учитываются займы полученные организацией. А тут Вы на организацию ничего не получаете, просто перераспределяете свои же средства. 96 счет тоже не подходит, потому что он предназначен для резервирования сумм в целях равномерного включения расходов в затраты. Вам-то зачем их резервировать? Вы их уже произвели для конкретных программ, просто Вас недофинансировали еще.
Вот 76 использовать можно. ИМХО. Только понятие "внутренний займ" будет совершенно не причем.
А вообще-то делайте как Вам удобно (кроме использования 66 и 96 счетов). Прописываете в своей учетной политике и работайте на здоровье.

[dang]

Прочитал обсуждение про дебетовый остаток на 86 счёте.
Возник вопрос. У меня источников финансирования больше одного. И возникла ситуация, когда по одному из источников возникает дебетовый остаток на 86 счете. Однако общий остаток по 86 счету - кредитовый.
Если не сделать перефинансирования и не убрать дебетовый остаток 86 счета по этому донору, то по сути дела мы имеем нецелевое использование средств других доноров. А ведь за это дело налоговая может и оштрафовать.
Поэтому мне как-то сомнительно, что дебетовый остаток по 86 счету хотя бы по одному источнику финансирования - это правильно.

[Бомж]

Прочитал обсуждение про дебетовый остаток на 86 счёте.
Возник вопрос. У меня источников финансирования больше одного. И возникла ситуация, когда по одному из источников возникает дебетовый остаток на 86 счете. Однако общий остаток по 86 счету - кредитовый.
Если не сделать перефинансирования и не убрать дебетовый остаток 86 счета по этому донору, то по сути дела мы имеем нецелевое использование средств других доноров. А ведь за это дело налоговая может и оштрафовать.
Поэтому мне как-то сомнительно, что дебетовый остаток по 86 счету хотя бы по одному источнику финансирования - это правильно.

Dang, Вы, определенно, путаете две вещи - движение непосредственно денег и использование средств донора.
Абстрагируйтесь Вы от счетов.
Например,
1. начислили зарплату и отнесли на 86 счет на проект А, возникло дебетовое сальдо по проекту А. Где здесь нецелевое использование средств? Зарплата начислена в строгом соответствии со бюджетом и пожеланиеями доноров.
2. выплатили зарплату за счет денег проекта Б. Где здесь нецелевое использование средств? Вы отнесли расходы по зарплате на проект Б? Нет. Это что у вас расход? Нет. Что вы поставите в отчете по использованию целевых средств по проекту Б? правильно 0.

[dang]

Симпатичный подход. Я с ним практически согласен. Только бы ещё аудиторов убедить в том, что они путают движение живых средств доноров и целевое их использование.
На самом деле такое понимание, которое отражено в начальном сообщении - широко распространено. То есть деньги по проекту можно тратить только те, которые есть в наличии от конкретного донора. Если истрачены другие деньги - то это уже нецелевое использование средств. Каждый донор почему-то интересуется остатком своих живых средств (cash) на наших счетах. У них учёт организован по оплате, и они тупят с пониманием того, что у нас расходы учитываются по начислению.
А если применить Ваш подход, то у меня сразу исчезает много геммороя, и наступает счастье. В счастье я не верю. Это не для бухгалтеров.

[Над.К]

dang это не "наш подход". Это правила бухучета. А то, что хотят Ваши доноры напоминает раскладывание в сейфе денег по кучкам. Сегодня взял из этой кучки на этот проект, завтра из этой кучки на этот проект, потом там где-то не хватило, быстро перезанял. Бред какой-то.
Но если Вам так нравится - флаг Вам в руки.