Один месяц из 12-ти без патента - как правильно отчитаться перед налоговой?

[Katerinka_K]

Коллеги, помогите советом, кто сталкивался с ситуацией, когда патент не успели приобрести с начала года! Хочется понять, как правильно сдать отчеты в ИФНС.
Ситуация такова - на январь остались без патента, оформили его с февраля 2018г. На прошлый год (2017-й) патент тоже был.
В январе 2018, пока сидели без патента, поступила на счет небольшая выручка (по отгрузке 2017г., когда действовал прошлый патент). И в затратной части в январе есть небольшие суммы - в основном комиссии банка.
Вопрос -в каких отчетах нужно отразить эти суммы и когда их сдать? Получается, что нужно заплатить и НДС с прихода, и НДФЛ с этих 10 тыс посчитать??
И еще - нужно сдать обе декларации за январь - и 4-ндфл и 3-ндфл или достаточно будет 3-ндфл в следующем году?

[Юстас]

УСН нет?

[Katerinka_K]

УСН нет?

нет, получается, что на этот месяц у нас общий режим.

[Щекуля]

Специально искала ответ на этот вопрос, по переходным моментам, так как у нас тоже ситуация - в 2017 был ЕНВД, в 2018 году от ЕНВД отказались, в январе УСН, с февраля - патент. Как облагать и в какую книгу КУДиР включать выручку, поступившую в январе-феврале. Так вот для себя уяснила следующее, что поступило в январе этого года за прошлый год - это выручка ЕНВД, несмотря на то, что сейчас этот режим уже не применяется. За какой режим поступила выручка, к тому и относится, соответственно, в феврале что поступит за январские услуги, несмотря на наличие патента, войдет в базу по УСН...
Поэтому считаю что и у Вас поступившие в январе деньги - это выручка, относящаяся к патенту и в рамках ОСНО облагаться не должна.

[Fraxine]

Так вот для себя уяснила следующее, что поступило в январе этого года за прошлый год - это выручка ЕНВД

неправильно. При УСН кассовый метод.

[Юстас]

если выручка в январе поступила именно в рамках деятельности по патенту-замечательно
если нет-ОСНО

[Katerinka_K]

Да, выручка действительно была по патенту прошлого года - доплата за уже осуществлённые услуги. Т.е. НДС и НДФЛ считать не надо - уже облегчение. А какие отчеты за этот месяц (получается пустой) сдавать - кто-нибудь подскажет? 3-НДФЛ пустую? НДС пустую квартальную?

[Юстас]

рискнуть можно включить дурака и зачесть оплату января 18 за услуги 2017,но при проверке налоговая это однозначно отнесет к ОСНО
патент у вас с февраля,при патенте кассовый метод учета выручки,т.е. все что поступило на р\с

[Щекуля]

неправильно. При УСН кассовый метод.

Письмо Минфина от 23 января 2015 г. N 03-11-12/69647, Письмо Минфина РФ от 04.10.2013 N 03-11-12/41268 говорят о том, что при переходе доходы относятся к тому налогообложению, в период применения которого был переход права собственности. Да, при этом кассовый метод как-то хромает, но это позиция Минфина. Так что я бы учла это именно как поступление по патенту. А НДС декларацию вам сдавать нужно 1 раз в квартал, несмотря на патент, пока совмещаете ОСНО с патентом (а не УСН), 3-ндфл по окончании года.

[Щекуля]

Хотя есть и противоположные мнения, как всегда. Письма Минфина от 23.01.2015 № 03-11-12/69636, от 25.11.2013 № 03-11-12/50588. Так что решение за вами