Попорядку..
Был акт выезд.налог.проверки.
Обнаружили что ЗАО не перечислило 2 50 000 руб. НДФЛ. за период с октября 2004 по июнь 2005 г.
передали материал на проверку в отдел опер.части по налог.преступлениям..
Те проверяют, доки находятся у ревизора отдела по налог.преступлениям..в понедельник будет выдан нам акт проверки.
При общении с ревизором..она сказала, что акт будет плохой..
ПРИ НАПРАВЛЕНИИ МАТЕРИАЛОВ НА ПРОВЕРКУ РЕВИЗОРУ...СЛЕДОВАТЕЛЬ ПОСТАВИЛ вопрос_проверьте возможность перечисления НДФЛ.. (почему именно этот вопрос был поставлен? непонятно.,)
Согласно..ст.199.1 УК 1.- Неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по исчислению, удержанию или перечислению налогов и (или) сборов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд), совершенное в крупном размере, -
наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового."
Почему..не исследуется ЛИЧНАЯ ЗАИНТЕРЕСОВАННОСТЬ...насколько правомерен такой вопрос..для вынесения постановления о возбужденнии уг.дела (по результатам акта проверки ревизора..т.е. выяснили, что имели возможность перечислить НДФЛ..постановления о возбуждении уг.дела еще нет но будет)..
А ситуация была..такая..ЗАО начисляла и удерживала НДФЛ зар.плату..но не перечисляло в бюджет. Денег было мало., и деньги предназначенные на НДФЛ использовали на производ.нужды (расчитывались с кредиторами, отправляли людей в командировки..и что то типа этого..на покупку квартиры гене денег не перечисляли)
Вот получу я акт проверки ревизова отдела по налог.преступ-ям в понедельник..и чего делать?..обжаловать куда..непонятны также вопросы следователя поставленные перед ревизором...на кого возбудят уг.дело ген.дира только или еще на глав.буха
Вообще есть ли какая либо практика..что делать в данной ситуации незнаю...чую..что не прав отдел по налог.преступл-ям
И особо волнует понятие крупного ущерба
Крупным размером - признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более пятисот тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая один миллион пятьсот тысяч рублей, а особо крупным размером - сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более двух миллионов пятисот тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая семь миллионов пятьсот тысяч рублей.
Как определятся доля неуплаченных налогов - в пределах 3-х фин.лет подряд или же за налоговый период?
Это самый важный вопрос, т.к. по результатам проверки ревизора отдела по налог.прест-ям - выявлена неуплата НДФЛ в размере 900 000 за период с октября 2004 по 31.12.2004 г.
Если это не будет крупным размером то и нет состава преступления.
прошу растолковать понятие крупного ущерба.
Напимер берем октябрь - декабрь 2004 г. - задолженность по НДФЛ 900 000 руб.
Для определения этих 10% считаем все налоги сборы (если да то какие) или же только НДФЛ за 3 года? или же общий НДФЛ за налоговый период только?
Вот еще в чем вопрос, ведь в УК это четко не сказано
В данном случае попадаем ли мы под ст.199.1 крупный размер. (понимаю однообразной практики нет).
