Выход участников ООО, начисление, оформление!

[БУХБРАТ_69]

Здравствуйте! Помогите разобраться с ситуацией, как правильно оформить выход участников из общества в бухгалтерском и налоговом учете?
1. Уставный капитал общества составляет один миллион рублей. В составе общества 4 учредителя:
Иванов – 75% номинальная стоимость доли 750000 рублей
Петров – 14,9% номинальная стоимость доли 149000 рублей
Сидоров – 5,1% номинальная стоимость доли 51000 рублей
Соловьев – 5% номинальная стоимость доли 50000 рублей
Иванов, Сидоров, Соловьев выходят из состава учредителей согласно заявления о выходе участника из общества от 12 декабря 2017 года.
Доли участников переходят обществу
Дт сч.80 Кт сч. 80
Иванов Петров 750000,00
Сидоров Петров 51000,00
Соловьев Петров 50000,00
Согласно решению участника все доли, перешедшие обществу, переходят Петрову.
Оплату за полученные доли не вносил и вносить не будет. В связи с этим получается, что у Петрова появляется доход, но НДФЛ мы удержать с него не можем.
Вопрос: Правильно ли мы отразили переход доли от общества к Петрову и какую отчетность предоставить в налоговую по НДФЛ?
2. Согласно заявления участников общество должно выплатить им их доли. По состоянию на 01 октября 2017 года сумма чистых активов общества составляет 6968460 рублей 11 копеек.
Вопрос: Правильно ли мы взяли для расчета чистых активов бухгалтерский баланс за 9 месяцев 2017 года?
Расчет действительной доли участников:
Иванов- 750000,00/1000000,00*6968460,11= 5 226 345,08
НДФЛ 13% - 679425,00 к выплате 4 546 920,08 руб.
Сидоров- 51000,00/1000000,00*6968460,11= 355 391,47
НДФЛ 13% - 46201,00 к выплате 309190,47 руб.
Соловьев- 50000,00/1000000,00*6968460,11= 348 423,01
НДФЛ 13% - 45295,00 к выплате 303128,01 руб.
Отражено в бухгалтерском учете:
Дт сч. 81.09 Кт сч. 75.01
Иванов Иванов 5 226 345,08
Сидоров Сидоров 355 391,47
Соловьев Соловьев 348 423,01
Распределение действительной доли участников
Дт сч. 75.01 Кт сч. 81.09
Петров Иванов 5 226 345,08
Петров Сидоров 355 391,47
Петров Соловьев 348 423,01
Итого 5 930 159,56
Переход действительной доли Петрову
Дт сч. 84 Кт сч. 75.01
Петров 5 930 159,56
Вопрос: Правильно ли мы отразили переход доли в бухгалтерском учете и надо ли отражать начисленные суммы долей в отчете 6-НДФЛ за 2017 год.
3. Действительные доли выплачены участникам 18 января 2018г.
Дт сч. 75.01 Кт сч. 50
Иванов Иванов 4546920,08 (5226345,08-ндфл 679425)
Сидоров Сидоров 309190,47 (355391,47-ндфл 46201)
Соловьев Соловьев 303128,01 (348423,01-ндфл 45295)
Уплачен НДФЛ 19 января 2018 года
Дт сч. 68.01 Кт сч. 51 770921,00

[бух1017]

Переход действительной доли Петрову
Дт сч. 84 Кт сч. 75.01
Петров 5 930 159,56

Категория - действительная стоимость доли - имеет отношение только к вышедшим участникам.
К оставшемуся участнику - ДСД отношения не имеет.
К оставшемуся участнику перешла доля в номинальном исчислении.
Много споров по вопросу о том, является ли доходом получение доли оставшимся участником.
Я убеждена, что доход оставшийся участник не получает.
Свою позицию я смогла бы отстоять в суде.

Остальные позиции автора вопроса - считаю верными.

[gnews]

В связи с этим получается, что у Петрова появляется доход, но НДФЛ мы удержать с него не можем.

Если действительно нет возможности удержать налог ( нет денежных выплат), то в налоговую нужно представить 2-ндфл : с признаком 1 и признаком 2, в 6-ндфл - заполнить стр.080.

Вопрос: Правильно ли мы взяли для расчета чистых активов бухгалтерский баланс за 9 месяцев 2017 года?

Чистые активы считаете по данным баланса на отчётную дату, предшествующую месяцу подачи заявления о выходе из состава участников. Если заявление подано в декабре, а последняя отчётность составлена на 30 сентября, то можно брать данные для расчёта ЧА из неё.

Вопрос: Правильно ли мы отразили переход доли в бухгалтерском учете и надо ли отражать начисленные суммы долей в отчете 6-НДФЛ за 2017 год.

В 6-НДФЛ -на дату выплаты, т.е. в отчёте за 1кв .2018г.
Вышедшие участники могут получить вычет по НДФЛ (ст.220 НК), для этого они должны подать 3-ндфл.

[Аноним]

Все правильно!

[БУХБРАТ_69]

Спасибо!