Списание ОНО при выбытии ОС

[NataSt]

Добрый день! При выбытии ОС по договору перенайма лизинга, по кредиту счета 77 осталось сальдо по ОНО 72901 руб.
Я так понимаю, что при выбытии ОС суммы отложенного налогового обязательства подлежат списанию на сч. 99. В данном случае Д77 К99. Правильно ли я понимаю, что налоговый учет это не затрагивает, следовательно при этом образуется постоянная разница и соответствующий ей постоянный налоговый актив (72901*20%=14580 руб.).
То есть нужно сделать еще дополнительную проводку Д68.4.2 К99.2.3 14580р.?
Спасибо!

[wallon]

При выбытии погашаете ОНО Д77 К68. Больше никаких проводок делать не нужно.
Погашение на 99 счет требовала старая редакция ПБУ 18/02, сейчас такого требования нет. Тогда нужно было делать две проводки: погашение ОНО 77 - 98 и начисление ПНО 98 - 68