Генеральный директор (он же учредитель) хочет внести безвозмездно деньги

[Tosno]

Коллеги!

Генеральный директор (он же учредитель) хочет внести безвозмездно деньги на счет организации.

Какие проводки надо сделать? Я подозреваю:
Пример:
Дт51 Кт91.01 100000

Дт68.04.2 Кт99.01.1 20000 бух справка

Правильно это или нет?

[Январь]

Дт51 Кт91.01 100000

Лучше через 75 или 76 прогнать (51 - 76; 76 - 91.1), чтобы через год-другой не вспоминать "а что же это было"

Дт68.04.2 Кт99.01.1 20000 бух справка

А это зачем? Вы полагаете, что от того, что учредитель подарил фирме деньги, налоговая стала фирме должна?
Доля этого учредителя какая?

[Кристина (Москва)]

68.04.2 - Расчет налога на прибыль, но вы же не налог рассчитываете, а приходуете заем. 99.01.1 - прибыли и убытки от деятельности с основной системой налогообложения. Если вносится безвозмездная финансовая помощь от учредителя - это же не прибыль от основного вида деятельности организации.
51 счет - расчетные счета и 67.03 - долгосрочные займы, я бы так сделала.

[Оляныч]

67.03 - долгосрочные займы, я бы так сделала.

А зачем через займ, если это безвозмездная помощь?
То есть ген. дир не потребует ее возврата.
Или потребует, Tosno?

[Tosno]

доля 100%

[Tosno]

А зачем через займ, если это безвозмездная помощь?
То есть ген. дир не потребует ее возврата.
Или потребует, Tosno?

не потребует,поэтому 66 и 67 исключил

[Tosno]

Лучше через 75 или 76 прогнать (51 - 76; 76 - 91.1), чтобы через год-другой не вспоминать "а что же это было"

А это зачем? Вы полагаете, что от того, что учредитель подарил фирме деньги, налоговая стала фирме должна?
Доля этого учредителя какая?

100%

тогда такой пример будет????
Дт51 Кт76.09 100000

Дт76.09 Кт91.01. 100000 бух справка

[Кристина (Москва)]

Подпункт 10 пункта 1 статьи 251 НК РФ гласит, что при налогообложении налогом на прибыль не учитываются доходы в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа, иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований. Если организация примет решение о закрытии фирмы, займы придется возвращать. Что касается счета 91.01 - средства внесенные на этот счет, точнее неизрасходованный остаток будет облагаться налогом.

[OLGALG]

Кристина (Москва),
автор уже написал - не займ это .
Это безвозмездная помощь учредителя со 100% долей - она не облагается налогом на прибыль это подпункт 11 п.1 ст.251 НК РФ

[Tosno]

Подпункт 10 пункта 1 статьи 251 НК РФ гласит, что при налогообложении налогом на прибыль не учитываются доходы в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа, иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований. Если организация примет решение о закрытии фирмы, займы придется возвращать. Что касается счета 91.01 - средства внесенные на этот счет, точнее неизрасходованный остаток будет облагаться налогом.

какие тогда правильные проводки будут?

[OLGALG]

Д-т счета 51 К-т счета 91
- 1 000 000 руб. - поступившие безвозмездно денежные средства признаны в составе прочих доходов. - только БУ
Можно Ваш Вариант

Дт51 Кт76.09 100000

Дт76.09 Кт91.01. 100000 бух справка

[aleshin]

Дт50.01 Кт83.09 (83-Добавочный капитал, .09-прочие источники) ПКО
Дт51 Кт50.01 РКО, квитанция банка

[Январь]

Что касается счета 91.01 - средства внесенные на этот счет, точнее неизрасходованный остаток будет облагаться налогом.

Налогообложение не зависит от использованного счета бух.учета
aleshin, откуда фантазии про добавочный капитал?
Tosno, а все-таки подумайте про беспроцентный заем. Это сейчас ваш учредитель хочет просто отдать деньги, а завтра он может захотеть их безналогово получить обратно

[Генук]

75

[aleshin]

aleshin, откуда фантазии про добавочный капитал?

Из К+ вестимо:

Как отразить в учете общества с ограниченной ответственностью (ООО) получение 500 000 руб. от организации - единственного участника этого ООО в качестве вклада в имущество ООО?
*
Гражданско-правовые отношения
Участники общества обязаны, если это предусмотрено уставом общества, по решению общего собрания участников общества вносить вклады в имущество общества. Такая обязанность участников общества может быть предусмотрена уставом общества при учреждении общества или путем внесения в устав общества изменений по решению общего собрания участников общества, принятому всеми участниками общества единогласно. Вклады в имущество общества вносятся деньгами, если иное не предусмотрено уставом общества или решением общего собрания участников общества. Вклады в имущество общества не изменяют размеры и номинальную стоимость долей участников общества в уставном капитале общества (п. п. 1, 3, 4 ст. 27 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью").
В обществе, состоящем из одного участника, решения по вопросам, относящимся к компетенции общего собрания участников общества, принимаются единственным участником общества единолично и оформляются письменно (ст. 39 Федерального закона N 14-ФЗ).
Бухгалтерский учет
Денежные средства, полученные от участника общества в качестве вклада в имущество ООО, не признаются доходом организации (п. 2 Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н).
По разъяснениям Минфина России, в бухгалтерском учете ООО вклад участника в имущество общества в соответствии с действующим законодательством отражается этим обществом по дебету счетов учета имущества в корреспонденции с кредитом счета учета добавочного капитала (Письмо от 29.01.2008 N 07-05-06/18 "Рекомендации аудиторским организациям, индивидуальным аудиторам, аудиторам по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2007 год").
Таким образом, поступление денежных средств от участника отражается по дебету счета 51 "Расчетные счета" и кредиту счета 83 "Добавочный капитал" (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).
Налог на прибыль организаций
Для целей налогообложения прибыли денежные средства, полученные в качестве вклада участника в имущество ООО, рассматриваются как безвозмездно полученные (п. 2 ст. 248 Налогового кодекса РФ, п. 1 Письма Минфина России от 19.10.2006 N 03-03-04/2/222, Письмо Минфина России от 10.11.2006 N 03-03-04/1/751).
Поскольку вклад в имущество ООО передается участником, доля которого в уставном капитале составляет 100 процентов, то полученные денежные средства не включаются в налоговую базу при исчислении налога на прибыль на основании абз. 2, 5 пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ.
*
┌───────────────────────────┬────────┬────────┬──────────┬────────────────┐
│ Содержание операций │ Дебет │ Кредит │ Сумма, │ Первичный │
│ │ │ │ руб. │ документ │
├───────────────────────────┼────────┼────────┼──────────┼────────────────┤
│Отражено получение от │ │ │ │ Решение │
│участника ООО денежных │ │ │ │ участника, │
│средств в качестве вклада в│ │ │ │Выписка банка по│
│имущество ООО │ 51 │ 83 │ 500 000│расчетному счету│
└───────────────────────────┴────────┴────────┴──────────┴────────────────┘
*
Н.В.Чаплыгина
Консультационно-аналитический
центр по бухгалтерскому учету
и налогообложению
01.04.2010

[Январь]

aleshin, автор вопроса разве что-то говорил про вклад в имущество?

[ZZZhanna]

Tosno, а все-таки подумайте про беспроцентный заем. Это сейчас ваш учредитель хочет просто отдать деньги, а завтра он может захотеть их безналогово получить обратно

+100

[Tosno]

+100

займ он не хочет оформлять, безвозмездное для организации хочет

[Тавита]

займ он не хочет оформлять, безвозмездное для организации хочет

Уж тогда лучше УК увеличить. Для солидности.

[Tosno]

Уж тогда лучше УК увеличить. Для солидности.

предлагал ему, не хочет увеличние УК

[Генук]

Tosno, делайте спокойно 51-75 и 75-91 и не заморачивайтесь... я так по одной фирме лет пять делаю и налоговики меня проверяли...

[Генук]

Единственно, налоговики где-то в мае 2019 пришлют требование на пояснение разницы по доходам декларации по прибыли и формы 2 бухотчётности. Тогда ответите:

В ответ на требование 15-15/113010 от 16 мая 2017 г. сообщаем, что поступления в сумме ... на наш р/с в 2016 году были от нашего единственного учредителя ... Данные денежные поступления являются финансовой помощью, полученной от нашего единственного учредителя безвозмездно и на основании пп.11 п.1 ст.251 НК РФ не являются доходами, учитываемыми при определении налоговой базы по налогу на прибыль. В бухгалтерском же учёте они являются прочими доходами. Отсюда данная сумма присутствует в бухгалтерской отчётности за 2016 год и отсутствует в декларации по налогу на прибыль за 2016 год.

С уважением.

[Tosno]

Единственно, налоговики где-то в мае 2019 пришлют требование на пояснение разницы по доходам декларации по прибыли и формы 2 бухотчётности. Тогда ответите:

В ответ на требование 15-15/113010 от 16 мая 2017 г. сообщаем, что поступления в сумме ... на наш р/с в 2016 году были от нашего единственного учредителя ... Данные денежные поступления являются финансовой помощью, полученной от нашего единственного учредителя безвозмездно и на основании пп.11 п.1 ст.251 НК РФ не являются доходами, учитываемыми при определении налоговой базы по налогу на прибыль. В бухгалтерском же учёте они являются прочими доходами. Отсюда данная сумма присутствует в бухгалтерской отчётности за 2016 год и отсутствует в декларации по налогу на прибыль за 2016 год.

С уважением.

Спасибо.