2 НДФЛ и переходящие удержания (выплаты налога)

[Olya09]

Добрый день, уважаемые коллеги.
Раньше годовые 2НДФЛ справки с реестром сдавали начислено=удержано=перечислено, при условии что в январе не платили налог ,а в декабре з/п за декабрь выплачивали и НДФЛ перечисляли
Столкнулась с тем, что удержания в январе 17 были за декабрь 16 года, то есть переходящая выплата и в декабре 17 не выдавали ,только в январе удержав НДФЛ выплатили за декабрь .
Кто как отражает в справках 2НДФЛ? Правильно ли я отражаю в Справке по каждому сотруднику в графе"удержано"=перечислено"= начислено за год минус НДФЛ декабрь2017 плюс НДФЛ декабрь 2016 года,так как выплатили в январе17
в идеале: итого удержано =уплачено по общему реестру Справок должно совпадать с Дт 68.01 за 2017 год?

[Olya09]

Сумму перечисленного налога нужно отразить в разд. 5, в поле "Сумма налога перечисленная" (гл. VII Порядка заполнения формы 2-НДФЛ). Она отражается в справке за тот год, в котором начисленный физлицу доход считается фактически полученным по правилам ст. 223 НК РФ.
Например, если зарплата за декабрь 2017 г. выплачена в январе 2018 г. и налог с нее удержан и перечислен в бюджет в январе 2018 г., то сумму перечисленного налога все равно нужно отражать в справке 2-НДФЛ за 2017 г., так как зарплата за декабрь 2017 г. считается фактически полученной в 2017 г. независимо от даты выплаты (п. 2 ст. 223, гл. VII Порядка заполнения справки 2-НДФЛ
консультант+

[Olya09]

Это объясняется тем, что в строку 070 расчета 6-НДФЛ должны попасть только те суммы налога, которые были удержаны в 2017 г. А в справках 2-НДФЛ в составе удержанного налога отражаются еще и те суммы исчисленного с доходов 2017 г. НДФЛ, которые удержаны в 2018 г.: с января и по день сдачи справок включительно.
Так, в строку 070 расчета 6-НДФЛ за 2017 г. попадают суммы налога, который исчислен с доходов 2016 г., но был удержан в 2017 г. Например, налог с зарплаты за декабрь 2016 г., выплаченной в январе (ее следовало также включить в разд. 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2017 г.) <6>. А в справках 2-НДФЛ за 2017 г. ни этого налога, ни этих доходов быть не должно.
И наоборот, в справках за 2017 г. в составе удержанного налога указывают НДФЛ с зарплаты за декабрь 2017 г., выплаченной в январе 2018 г. <7>. А в строку 070 расчета за 2017 г. его не включают, так как он был удержан в 2018 г., а не в 2017 г. <8>.
Журнал Главная книга 2018 г.нашла может кому то пригодится

[Olya09]

Решила в Справках сдать начисленный=удержанный =перечисленный