Учет в представительстве иностранной компании

[Existentia]

Уважаемые коллеги, помогите пожалуйста! Нигде не могу найти про учет в представительствах инофирм. Мы не ведем коммерческой деятельности и не являемся постоянным представительством. Существуем за счет головной компании. Расходуем средства на бухобслуживание, аренду, телефон, РКО. Как быть с НДС? Выделять ли его на 19 сч, а потом списывать на 86, или не выделять?. Недавно купили ноутбук, отчетные документы: тов. чек и чек ККМ, НДС НЕ ВЫДЕЛЕН. Включать ли ндс в первоначальную стоимость ОС? И как быть с курсовыми разницами (они в основном положительные и отнесены на 91 сч.), это считается прибылью фирмы, надо ли платить с них налог на прибыль? Если да, то как это указывать в декларации по прибыли? Если кто-то может помочь советом или ссылкой на статью или документ, отзовитесь пожалуйста! Весь Консультант перерыла, ничего нет! Все журналы, что были, подняла - ничего! Может написать письмо-запрос в ИФНС? Заранее БОЛЬШУЩЕЕ СПАСИБО!!!

[Панта]

Existentia, а у Вас какая организационно-правовая форма?

[Женя21]

Бухгалтерский учет в представительстве - минимален.
НДС всключается в первоначальную стоимость приобретенных ОС. Налог на прибыль с курсовых разниц не исчисляется и не уплачивается.

[Женя21]

И вообще учет в представительстве - самое простое что может быть (некоммерческое естественно). Тут даже бухгалтерские регистры не нужны.. Главное зп правильно рассчитать и уплатить налоги!!!! И все... Удачи.

[Existentia]

Организационно-правовая форма - ЛТД

[Existentia]

А есть какая-то литература по представительствам? Я понимаю, что все просто. А как, например, закрывать 91 счет? Или оставить его висеть на нем?

[Mela]

Весь входящий НДС - на расходы.
Налог на имущество могет быть.
А так, действительно - делать нефиг.

[Existentia]

НДС сначала на 19, а потом на 26 или сразу на 26, не выделяя его сумму?

[Женя21]

19 счет у вас вообще не должен использоваться, курсовые разницы с 91 счета отводите на 86 счет. 26 также нужно закрывать на 86. (соответственно 90 счет у вас отсутствует, да и 20 не должно быть).налога на им-во НЕТ, он есть только у коммерческих представительств.

[Mela]

Можно аккумулировать на 19м, потом списывать в расходы, без разницы.
Формально представительство вообще бухгалтерский учет по рос стандартам вести не обязано (см. Закон).
С налогом на имущество - тоже ситуация спорная.
Если имущество принадлежит представительству и не числится на балансе головной организации, то оно облагается налогом на имущество.
Если числится на балансе головной организации (речь, разумеется, идет об имуществе, используемом пр-вом) и при этом сущ-т соглашение об избежании двойного налогообложения между РФ и страной инкорпорации пр-ва в отношении налогов на доходы и имущество, то тогда - да, не облагается.
Факт осуществления ком д-ти пр-вом никак не связан с вышеизложенным и влияет только на НДС и н/приб.
Прямо консультация какая-то... пора заняться этим профессионально

[Mela]

Хотя, справедливости ради, надо отметить, что межрайонные инспекции упорно не хотят начислять налог на имущество представительствам, никак при этом сий факт не мотивируя. Есть подозрение, что детали выяснятся при проверках

[Женя21]

[QUOTE=Mela]Можно аккумулировать на 19м, потом списывать в расходы, без разницы.
Формально представительство вообще бухгалтерский учет по рос стандартам вести не обязано (см. Закон).
С налогом на имущество - тоже ситуация спорная.
Если имущество принадлежит представительству и не числится на балансе головной организации, то оно облагается налогом на имущество.
Если числится на балансе головной организации (речь, разумеется, идет об имуществе, используемом пр-вом) и при этом сущ-т соглашение об избежании двойного налогообложения между РФ и страной инкорпорации пр-ва в отношении налогов на доходы и имущество, то тогда - да, не облагается.
Факт осуществления ком д-ти пр-вом никак не связан с вышеизложенным и влияет только на НДС и н/приб.
Прямо консультация какая-то... пора заняться этим профессионально [/QUOT
Насколько я поняла, обсуждение идет НЕкоммерческого представительства, т.е. отделение иностранной орг-ции, которое НЕ ведет предпринимательской деятельности в РФ. Данный признак является главным при определении статуса представительства. В соотв-вии со ст. 309 НК представительство, кот не ведет предпринимательскую деят-ть, НЕ образует ПОСТОЯННОГО представительства, а следовательно, в соотв. со ст. 374 движимое им-во такого представительства НЕ ЯВЛЯЕТСЯ объектом по налогу на имущество. И никакие конвенции о избежании двойного налогообложения в этом случае не являются критерием.
Ваш вывод относится только к постоянному представительству.

[Berg]

Existentia, я по своей работе занимаюсь ведением учета у некоммерческих представительств иностранных компаний. Посещаю семинары 47 налоговой и др. Никаких нареканий со стороны налоговой к моим клиентам нет - я не веду учет по стандартам РФ. Никакого плана счетов, никакого баланса. Все ведомости в Excel с макросами - свои разработки! И все!!!

[Existentia]

Спасибо, Berg, за сообщение. Я баланс не сдаю. Только Прибыль, Пояснительную записку, ЕСН, ПФР, НДС, справки. Бухучет в 1С все же веду, как иначе не знаю. Вот насчет смет еще не разобралась. Как хоть их составлять? Ведь надо на иностранном языке тоже. Сметы же не должны быть точны до копейки? Их можно дополнять? Они должны лишь ограничивать расходы? В общем, не пойму юмора. Если можете, помогите. Заранее спасибо.