Нужна помощь.
Наша организация оплатила в мае принятые работы иностранной организации – не стоящей на учете в налоговом органе.
При этом удержала и уплатила в бюджет НДС.
В декларации по НДС за май согласно пункта 28 раздела III.III. Порядка заполнения раздела 2.1 «Расчет общей суммы налога», по строке 350 показали подлежащую вычету сумма налога, фактически перечисленную в бюджет согласно расчету по разделу 2.2 «Расчет суммы налога, подлежащей перечислению налоговым агентом» декларации.
Такая же позиция содержится в письме Министерства Финансов РФ от 15 июля 2004 г. N 03-04-08/43 «О принятии к вычету НДС, уплаченного налоговым агентом» т.е. удержанный и уплаченный НДС за иностранного контрагента относится на налоговые вычеты в том же налоговом периоде, в котором был уплачен НДС.
Наш налорг принял решение о привлечении нас к ответственности, мотивируя это тем, что если мы удержали и перечислили в бюджет НДС в мае, то в декларации за май по строке 350 мы не имеем права отражать эту сумму, а можем отразить ее (поставить в вычеты) только в декларации за июнь.
Данное утверждение обосновали статьей в Налоговом курьере № 15 Сысоновой.
Может кто уже сталкивался с этой проблемой и есть другие разъяснения?
