дивиденды налогообложение

[mimozina]

Коллеги, добрый день!
Помогите, пожалуйста, разобраться. Компания А (ООО)владеет долей в компании Б(банк), компания В(ООО) владеет долей в компании А.Если компания А перечислит сейчас В дивиденды, которые получило от Б, а В после реорганизации ( в форме присоединения) перечислит их своим участникам (физическим лицам), то обязана ли компания В платить 13% или они могут воспользоваться формулой п. 5 ст. 275 НК РФ (где они Д2)?

[mimozina]

Вот что нашла.
При выплате дивидендов организации выступают в роли налоговых агентов. Это значит, что именно источник выплаты должен правильно рассчитать налог (НДФЛ - для физических лиц, налог на прибыль - для юридических лиц), удержать его и своевременно перечислить в бюджет, а также отразить сумму дохода и налога в соответствующих формах отчетности.
Налоговыми агентами по налогу на прибыль выступают не только организации, применяющие традиционную систему налогообложения, но и организации, применяющие УСНО (п. 2, 5 ст. 346.11 НК РФ).
Определение дивидендов для целей налогообложения дано в п. 1 ст. 43 НК РФ, в соответствии с которым под ними понимается любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения, по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале этой организации.
По общему правилу российская организация, являющаяся источником дохода налогоплательщика в виде дивидендов, признается налоговым агентом (п. 3 ст. 275 НК РФ).
Налоговые ставки по налогу на прибыль при выплате дивидендов российским организациям установлены в пп. 1 и 2 п. 3 ст. 284 НК РФ в размере 0 и 13%.
Льготная ставка 0% применяется, если на день принятия решения о выплате дивидендов российская организация (учредитель) в течение не менее 365 календарных дней непрерывно владела на праве собственности не менее чем 50%-ным вкладом в уставном капитале выплачивающей дивиденды организации, дающим право на получение дивидендов в сумме, соответствующей не менее 50% общей суммы выплачиваемых дивидендов.
Ставка НДФЛ в отношении доходов в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций при выплате физическим лицам - резидентам РФ равна 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).
При выплате дивидендов российским организациям и физическим лицам - резидентам РФ сумма налога на прибыль или НДФЛ, подлежащих удержанию из доходов, рассчитывается по следующей формуле, которая дана в п. 5 ст. 275 НК РФ:
Н = K x Сн x (Д1 - Д2),
где Н - сумма налога, подлежащего удержанию;
K - отношение суммы дивидендов, подлежащих распределению в пользу налогоплательщика - получателя дивидендов, к общей сумме дивидендов, подлежащих распределению российской организацией;
Сн - соответствующая налоговая ставка, установленная в пп. 1 и 2 п. 3 ст. 284 НК РФ для налога на прибыль (0 и 13%) или в п. 1 ст. 224 НК РФ для НДФЛ (13%);
Д1 - общая сумма дивидендов, подлежащая распределению российской организацией в пользу всех получателей;
Д2 - общая сумма дивидендов, полученных российской организацией от других организаций, акционером (участником) которых она является. Речь идет о суммах, полученных в текущем и предыдущих отчетных (налоговых) периодах (за исключением дивидендов, облагаемых по ставке 0%), при условии, что указанные суммы ранее не учитывались при выплате налогоплательщиком дивидендов своим участникам.
К сведению. По поводу показателя Д2 Минфин в Письме от 02.08.2016 N 03-03-06/1/45297 отметил, что экономический смысл указанного вычета заключается в исключении из расчетов сумм дивидендов, полученных налоговым агентом, во избежание их повторного налогообложения.
Поскольку п. 2 ст. 275 НК РФ не установлено иное, при определении показателя Д2 в расчет принимаются дивиденды за вычетом ранее исчисленного с них налога, полученные как от российских, так и от иностранных организаций (за исключением дивидендов, облагаемых по ставке 0%) (Письмо Минфина России от 11.06.2014 N 03-08-05/28295).
Если сумма полученных дивидендов, облагаемых по ставке 13%, превышает сумму выплачиваемых дивидендов и значение Н составляет отрицательную величину, обязанность по уплате налога не возникает, но и возмещение из бюджета не производится.
При выплате дивидендов своим акционерам (участникам) организация должна рассчитать налог на прибыль или НДФЛ по вышеприведенной формуле.
т.е я правильно понимаю, что ндфл все же удерживаем?